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[多选题]承接审计业务后，如果注意到被审计单位管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师采取的下列措施中，正确的有（ ）。
A.要求管理层消除这些限制，如果管理层拒绝消除限制，应当与治理层沟通
B.如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报（如存在）对财务报表的影响重大且具有广泛性，应当在可行时解除业务约定
C.如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报（如存在）对财务报表的影响重大且具有广泛性，若解除业务约定不可行，应当发表无法表示意见
D.如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报（如存在）可能对财务报表的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见
[多选题]针对第二时段期后事项，如果需要修改财务报表但管理层不接受调整意见且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师的下列做法中恰当的有（ ）。
A.通知管理层和治理层（除非治理层全部成员参与管理被审计单位）在财务报表作出必要修改前不要向第三方报出
B.视影响程度发表非无保留意见的审计报告
C.在审计报告中增加其他事项段对该事项予以说明
D.如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取适当措施，以设法防止财务报表使用者信赖该审计报告
[单选题]（2010年）如果是连续审计业务，在下列情况下，需要注册会计师提醒被审计单位管理层关注或修改现有业务的约定条款的是（ ）。
A.注册会计师对上期财务报表出具了非无保留意见审计报告
B.注册会计师更换两名审计助理人员
C.被审计单位对上期财务报表作出重述
D.被审计单位高级管理人员近期发生变动
[多选题]如果被审计单位按照适用的财务报告编制基础对关联方作出规定，则注册会计师应当向管理层和治理层获取的书面声明有（ ）。
A.已经向注册会计师披露了全部已知的关联方名称和特征、关联方关系及其交易
B.治理层批准某项特定的关联方交易，该项交易可能对财务报表产生重大影响或涉及管理层
C.已经按照适用的财务报告编制基础的规定，对关联方关系及其交易进行了恰当的会计处理和披露
D.治理层在关联方或关联方交易中享有财务或其他利益
[多选题]承接审计业务后，如果集团项目组无法接触到某组成部分的财务信息，以下处理恰当的有（ ）。
A.如果该组成部分是重要组成部分，应首先考虑解除业务约定
B.如果该组成部分是重要组成部分，且集团项目组无法解除业务约定时，应对集团财务报表发表无法表示意见
C.如果该组成部分不是重要组成部分，应发表无保留意见
D.如果该组成部分不是重要组成部分，集团项目组在集团层面实施分析程序后可以获取到充分、适当的审计证据，在确定审计意见时应考虑受限的原因
[判断题]银行审计部门的审计报告直接提交给高级管理层。（ ）
A.正确
B.错误
[判断题]内部审计机构应按规定向董事会及审计委员会、监事会报告工作，同时与高级管理层及时沟通审计发现。
A.正确
B.错误
[多选题]在向被审计单位管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，注册会计师认为正确的有（ ）。
A.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制
B.审计工作可能因审计收费过低而将审计范围进行限制
C.审计工作可能因新招聘的审计人员素质和能力的不足而受到限制
D.审计工作可能因财务报表项目中公允价值计量涉及主观决策而受到限制
[多选题]当被审计单位管理层拒绝审计项目组向客户寄发询证函，审计项目组应当采取的应对措施包括 （ ）。
A.询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的合理性或正当性收集证据
B.直接视为审计范围受到限制，考虑对审计意见类型的影响
C.考虑实施替代程序，并评价是否能够获取充分、适当的审计证据
D.评价管理层不允许寄发询证函对评估的重大错报风险（包括舞弊风险），以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响
[判断题]审计部门负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。
A.正确
B.错误
[判断题]：内部审计机构应当接受组织董事会或者最高管理层的领导和监督，并保持与董事会或者最高管理层及时、高效的沟通。
A.正确
B.错误
[多选题]为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师应当就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见。下列有关管理层责任的说法中，正确的有（ ）。
A.管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映
B.管理层应当设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
C.管理层应当向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息
D.管理层应当允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员
[多选题]4银行业金融机构首席审计官和内部审计部门在审计事项结束后,应及时向董事会和高级管理层主要负责人报送项目审计报告,项目审计报告的内容主要包括(.)。
A.审计概况和审计依据
B.审计结论和审计决定
C.审计建议
D.审计对象反馈意见
[单选题]（2011年）如果被审计单位管理层 拒绝 就其责任的履行情况提供书面声明，下列做法中，注册会计师认为 错误 的是 ( )。
A.重新评价被审计单位管理层的诚信情况
B.重新评价获取审计证据的总体可靠性
C.对财务报表出具无法表示意见的审计报告
D.对财务报表出具保留意见的审计报告
