[简答题]某公司2018年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： 　　（1）2018年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备； 　　（2）违反环保规定支付罚款20万元。 　　如何进行所得税的账务处理？

[简答题]某公司2018年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： 　　（1）2018年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备； 　　（2）违反环保规定支付罚款20万元。 　　如何进行所得税的账务处理？

[单选题]（2019年）甲企业 2018 年应交所得税 100 万元，“递延所得税负债”年初余额为 30 万元，年末余额为 35 万元；“递延所得税资产”年初余额为 20 万元，年末余额为 18 万元。甲企业 2018 年的所得税费用是（ ）万元。
A.127
B.97
C.107
D.105

[单选题]（2017年）某企业 2016年度实现利润总额 1350 万元，适用的所得税税率为 25% 。本年度该企业取得国债利息收入 150 万元，发生税收滞纳金 4 万元。不考虑其他因素，该企业 2016年度利润表“所得税费用”项目本期余额为（　　）万元。
A.338.5
B.301
C.374
D.337.5

[单选题]某企业适用的所得税税率为 25% 。 2018年度利润总额为 3000 万元，应纳税所得额为 3200 万元，递延所得税资产增加 160 万元，递延所得税负债增加 80 万元。不考虑其他因素，该企业 2018年度应确认的所得税费用为（　　）万元。
A.720
B.670
C.830
D.880

[单选题]某企业 2019 年度境内应纳税所得额为 200 万元，适用 25%的企业所得税税率。全年 已经预缴税款 25 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，在境外缴纳了 20 万元企业 所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A.32

B.29

C.30

D.27.5

[单选题]（2019年）某企业适用的所得税税率为 25% 。 2018年度利润总额为 3000 万元，应纳税所得额为 3200 万元，递延所得税资产增加 160 万元，递延所得税负债增加 80 万元。不考虑其他因素，该企业 2018年度应确认的所得税费用为（　　）万元。
A.720
B.670
C.830
D.880

[单选题]甲公司 2020 年度利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 40 万元。已知，企业所得税税率为 25% ；公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.300×25%-60
B.（300+300×12%）×25%-60
C.[300+（40-300×12%）]×25%-60
D.（300+40）×25%-60

[单选题]甲公司2×19年实现利润总额为600万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2×19年发生的与所得税核算有关的事项如下： （1）因违法经营被罚款10万元；（2）向关联企业捐赠现金80万元。假定税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除；（3）甲公司期初“预计负债——产品质量保证”余额为0万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年支付了8万元的产品质量保证费，税法规定，与产品质量保证有关的支出可以在发生时税前扣除；（4）期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备；（5）取得国债利息收入50万元。甲公司2×19年应确认的所得税费用金额为（　　）万元。
A.160
B.174.25
C.150
D.14.25

[单选题]某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（　　）万元。
A.103
B.97
C.127
D.107

[不定项选择题]甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为 25%，该公司 2020 年度利润总额为 6000 万 元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下： 1.2020 年 12 月 31 日，甲公司应收账款账面余额为 4000 万元，甲公司对该应收账款计提了 500 万元坏账准备。 税法规定，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除，假定 2019 年年末应收账款余额为 0。 2.甲公司 2020 年以 7000 万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为债权投资核算，该投资实际利率与票面利 率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入 300 万元。税法规定，国债利息收 入免征所得税。 3.2020 年 12 月 31 日，甲公司 Y 产品的账面余额为 2600 万元，根据市场情况对 Y 产品计提存货跌价准备 400 万 元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除，假定 2019 年年末 Y 产品未计提存 货跌价准备。 4.2020 年 4 月，甲公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得时成本为 3500 万元，2020 年 12 月 31 日该基金的公允价值为 4100 万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分 配，税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额 的金额。 5.甲公司 2019 年 12 月 15 日购入的一项管理用设备，原价为 1000 万元，预计使用年限为 10 年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该管理用设备允许采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为 0，对于使用年限 及净残值税法与会计的预计相同。2020 年年末企业对该项固定资产计提了 40 万元的固定资产减值准备。 其他相关资料： （1）假定预计未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。 （2）甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列各题 甲公司 2012 年 12 月 31 日的应交所得税为（ ）万元。
A.1500

B.1560

C.1485

D.1650

[单选题]某公司 2020 年度企业所得税应纳税所得额 1200 万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额 600 万元。已知，企业所得税税率为 25% 。计算该公司 2020 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.1200×25%
B.1200×25%-600×10%
C.（1200-600）×25%
D.（1200-600×10%）×25%

[单选题]（2018年）某企业 2017 年实现应纳税所得额 800 万元，递延所得税负债的年末余额和年初余额分别为 280 万元和 200 万元，递延所得税资产的年末余额和年初余额分别为 150 万元和 110 万元，适用的所得税税率为 25%。该企业应确认的所得税费用金额为（ ）万元。
A.200
B.240
C.100
D.140

[单选题]某企业 2017 年实现应纳税所得额 800 万元，递延所得税负债的年末余额和年初余额分别为280 万和 200 万元，递延所得税资产的年末余额和年初余额分别为 150 万元和 110 万元，适用的所 得税税率为 25%。该企业应确认的所得税费用金额为（）万元。
A.200
B.240
C.100
D.140

[单选题]（2019年） 某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（　　）万元。
A.103
B.97
C.127
D.107