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[简答题]’年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。4月20日,该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认,专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2019年4月份的会计分录。
(2)2020年3月,该企业决定将此办公楼改造成员工专用食堂,改变用途时该不动产净值率为90.83%。请计算不得抵扣的进项税额并作出相应的会计分录。
[多选题]某增值税一般纳税人,2019年4月销售自己使用的固定资产,该设备于2013年购入(未抵扣增值税),下列税务处理中正确的有( )。
A.销售行为免征增值税
B.销售行为适用9%的增值税税率
C.销售行为适用13%的增值税税率
D.销售行为适用3%征收率减按2%税率
E.销售行为按简易征收办法计税
[单选题]某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份,总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税( )元。
A.14321.77
B.14920.00
C.15531.97
D.2006.80
[单选题]某单位 2020 年 4 月购进一辆小轿车自用,取得汽车销售公司(增值税一般纳税人)开具的机动车销售统一发 票上注明价款 30 万元,则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税( )万元。
A.3
B.2.59
C.2.65
D.3.07
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,2020年4月从农业生产者手中购进玉米一批用于对外销售,取得农产品销售发票上注明买价20万元,另支付不含增值税运费5万元,取得增值税专用发票,本月允许抵扣的进项税额为( )万元。
A.1.80
B.2.25
C.2.30
D.2.50
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2019年4月将前期购进的原材料(棉布)用于职工福利,已知原材料成本为10000元,其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为( )。
A.借:应付职工薪酬10000 贷:原材料10000
B.借:管理费用10000 贷:原材料10000
C.借:应付职工薪酬11300 贷:原材料10000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)1300
D.借:管理费用11700 贷:原材料10000 应交税费——应交增值税(销项税额)1700
[单选题](2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年4月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为()万元。
A.18
B.14.04
C.12
D.21.06
[单选题](2019年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年4月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为( )万元。
A.18
B.13.56
C.12
D.20.34
[单选题]‐年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时,发现纳税人2009年12月有下列一笔业务:
借:银行存款 100000
贷:营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是( )。
A.借:以前年度损益调整 17000
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B.借:以前年度损益调整 17000
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C.借:以前年度损益调整 14529.91
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D.借:以前年度损益调整 14529.91
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91
[判断题]’年4月1日后,纳税人购进旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。( )
A.正确
B.错误
[单选题]某唱片商店(增值税一般纳税人)2020年2月因管理不善丢失一批1月份从一般纳税人处购进的唱片,账面成本20000元(含一般纳税人提供运输服务的运费成本500元),税务机关接受了该项损失的申报,该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为( )万元。
A.21800
B.22580
C.23170
D.25590
[单选题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料,取得增值税专用发票上注明的货款2500万元、增值税税款425万元,销售汽车取得销售收入(含税)9360万元,货款已收到;有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵税额为0。该企业6月份应缴纳的增值税税额为()。
A.1360万元
B.935万元
C.1166.2万元
D.651.8万元
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人企业。本月购进原材料200公斤,货款为6000元,增值税为780元;发生的保险费为350元,运输费用(含税)为1090元(增值税税率为9%),入库前的挑选整理费用为130元,采购人员差旅费为600元;验收入库时发现数量短缺15%。
经查,5%属于运输途中合理损耗,10%属于非常损失。甲公司该批原材料实际单位成本为每公斤( )元。
A.32.4
B.33.33
C.35.28
D.39.60
[单选题]某工厂为小规模纳税人,2012年4月购进原材料2000元,取得增值税专用发票,进项税额为340元。当期生产产品以15000元的价格(含税)卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。则该厂当月应纳增值税额为()元。
A.96.89
B.436.89
C.450
D.110
[多选题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列购进货物中,适用 9%税率的有( )。
A.洗衣液
B.文具盒
C.农产品
D.图书
[多选题]甲公司属于增值税一般纳税人,只生产一种产品。甲公司2018年4月5日以3 900万元购入一项专利权用于生产产品,另支付相关费用100万元。为推广由该专利权生产的产品,甲公司发生广告宣传费25万元。该专利权预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。不考虑其他因素,2018年12月31日关于该专利权会计处理结果表述正确的有( )。
A.广告宣传费25万元记入“销售费用”科目
B.2018年专利权的摊销额为300万元
C.2018年专利权的摊销额记入“制造费用”科目
D.2018年末专利权的账面价值为3700万元
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2017年4月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为( )万元。
A.18
B.14.04
C.12
D.20.34
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年4月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为( )万元。
A.18
B.14.04
C.12
D.20.34