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[多选题]下列各项中,属于采购与付款循环职责分工控制要求的有()。
A.出纳员不负责登记应付账款明细账
B.签发支票要经过被授权人的签字批准
C.企业内部建立采购审批制度
D.限制未经授权的人员接近存货
E.货物的验收由验收部门独立完成
[多选题](2013年)下列各项中,属于采购与付款循环职责分工控制的有()。
A.企业内部建立采购审批制度
B.签发支票要经过被授权人的签字批准
C.出纳员不负责登记应付账款明细账
D.限制未经授权的人员接近存货
E.货物的验收由验收部门独立完成
[多选题]下列各项中,属于采购与付款业务循环中职责分工控制的有( )。
A.企业内部建立采购审批制度
B.签发支票要经过被授权人的签字批准
C.出纳员不负责登记应付账款明细账
D.限制未经授权的人员接近存货
E.货物的验收由验收部门独立完成
[多选题]采购与付款循环内部控制主要职责分工有( )。
A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
B.批准请购与采购部门相互独立
C.验收部门与财会部门相互独立
D.应收账款记账员不能接触现金、有价证券
E.内部检查与相关的执行和记录工作相互独立
[多选题]下列各项中,属于采购与付款循环信息传递控制的有:
A.企业内部建立采购审批制度
B.签发支票要经过被授权人的签字批准
C.出纳员不负责登记应付账款明细账
D.限制未经授权的人员接近存货
E.货物的验收由验收部门独立完成
[多选题]下列各项中,属于采购与付款循环中实物控制措施的有:
A.订购单中留有足够的栏目和空间,详细反映订货要求
B.设置采购日记账,及时完整记录所有采购业务
C.未签发的支票由专人予以妥善保管
D.对每一供应商设立应付款项明细账,并与总账平行登记
E.加强对已验收入库商品的控制,限制非授权人员接近
[单选题]审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时,发现批准请购与采购职责未能相互分离,这种情况可能导致:
A.采购部门购入过量或不必要的物资
B.未按实际收到的商品数额登记入账
C.应付账款记录不正确
D.未及时向特定债权人支付货款