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[单选题]市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的增值税 20 万元，经税务人员进行检查后，补缴 了拖欠税款，同时加收了滞纳金（滞纳 5 天），下列对该企业处理正确的是（ ）。
A.只补缴城建税 14000 元
B.只补缴城建税的滞纳金 35 元
C.补缴城建税 14000 元及城建税滞纳金 35 元
D.补缴城建税 14000 元及城建税滞纳金 140 元
[判断题]（2018年）企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]（2019年）某企业为增值税一般纳税人，购入一项专利，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为 120 万元，增值税税额为 7.2 万元。为宣传该专利权生产的产品，另外发生宣传费支出 20 万元。不考虑其他因素，该专利的入账价值为（ ）万元。
A.127.2
B.147.2
C.120
D.140
[简答题]甲企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2017年经税务机关核准的应纳税所得额为－100万元。2018年度取得销售收入7800万元，销售成本为4600万元，会计利润为800万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下：
（1）在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研究开发费用160万元（未形成无形资产计入当期损益）；
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元；
（3）企业接受财政拨款100万元计入营业外收入，财政拨款用于支出所形成的费用60万元，计入管理费用科目核算；
（4）营业外支出中，列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元，银行罚息10万元，支付给环境保护局的罚款7万元；
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元（其中包含残疾人员工资50万元），并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算（1）中管理费用应调整的应纳税所得额。
（2）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
（3）计算财政拨款项目应调整的应纳税所得额。
（4）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（5）计算工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（6）计算甲企业当年应缴纳的企业所得税。
[单选题]’ 年 7月 2日，甲企业购买乙企业一批商品并验收入库，取得经税务机关认证的增值税专用发票，价款 50000元，增值税税额 6500元，按照协议约定，甲企业在 15天内付款，可享受 1%的现金折扣（计算现金折扣不考虑增值税）。不考虑其他因素，甲企业应付账款入账金额为（ ）元。
A.56000
B.55935
C.56500
D.50000
[单选题]’年7月2日，甲企业购买乙企业一批商品并验收入库，取得经税务机关认证的增值税专用发票，价款50 000元，增值税税额6 500元，按照协议约定，甲企业在15天内付款，可享受1%的现金折扣（计算现金折扣不考虑增值税）。不考虑其他因素，甲企业应付账款入账金额为（ ）元。
A.56000
B.55935
C.56500
D.50000
[单选题]按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。这是按收入的（ ）分类的。
A.性质
B.形式
C.来源
D.功能
[多选题]以下（ ）行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。
A.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者
B.未按规定开具增值税专用发票
C.未按规定接受税务机关检查的
D.销售的货物全部属于免税项目的
E.借用他人增值税专用发票
[多选题]对以下（ ）行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。
A.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者
B.未按规定开具增值税专用发票
C.未按规定接受税务机关检查的
D.销售的货物全部属于免税项目的
[单选题]‐年4月1日，劳动保障行政部门到某企业检查用工情况，发现该企业无故拖欠员工工资2万元，责令该企业在5月1日前支付拖欠的工资。6月1日，劳动保障行政部门发现该企业仍未支付拖欠工资。根据《劳动保障监察条例》，劳动保障行政部门应当()。
A.责令该企业向员工支付拖欠的工资，并对企业处以罚款
B.责令该企业向员工支付拖欠的工资，并加付赔偿金
C.代表员工向劳动争议仲裁机构申请仲裁
D.将该案件移交公安机关处理
[单选题]某市人社局发现某企业无故拖欠李某等人工资，于6月18日决定责令该企业在15日内向李某等人支付总计5万元工资，并于当日将该决定书送达给该企业和李某等人。在规定的期限内某企业既不支付也未申请复议和提起诉讼，该市人社局向法院申请强制执行。下列哪一说法正确:
A.某市人社局应当自该决定生效之日起3个月向法院提起执行申请
B.某市人社局应当向法院提供某企业财产状况的材料
C.某市人社局应当向某企业所在地法院申请强制执行
D.若经复议维持后该企业不服起诉的，本案应当由该市中级人民法院管辖
[简答题]甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，销售商品适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10％提取法定盈余公积。
甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年5月31日完成，在此之前发生的2019年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2019年度财务报告于2020年3月31日经董事会批准对外报出。
2020年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项：
资料一：1月14日，甲公司收到乙公司退回的2019年5月4日从甲公司购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元，增值税税额为13万元，销售成本为80万元。假定甲公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。
至2020年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。甲公司2019年12月31日对该项应收账款计提了12万元的坏账准备，税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额，退货冲减的营业收入和营业成本可计入2019年度应纳税所得额。
资料二：2019年10月6日，丙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失300万元。至2019年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，甲公司就该诉讼事项于2019年度确认预计负债200万元。2020年2月5日，法院判决甲公司应赔偿丙公司专利侵权损失260万元，2020年2月10日甲公司支付赔偿款260万元。假定甲公司支付的260万元赔偿款不计入2019年应纳税所得额，可计入2020年应纳税所得额。
资料三：2月26日，甲公司获知丁公司被法院依法宣告破产，预计应收丁公司账款200万元(含增值税)收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2019年12月31日已被告知丁公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丁公司账款余额的80％计提了坏账准备。
资料四：3月5日，甲公司发现2019年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至2019年12月31日，用该生产设备生产的产品全部完工并全部对外出售。
资料五：3月15日，甲公司决定发行公司债券10000万元。
资料六：3月28日，甲公司董事会提议的利润分配方案为分配现金股利200万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案，将拟分配的现金股利作为应付股利，并进行账务处理，同时调整2019年12月31日资产负债表相关项目。
要求：
(1)指出甲公司发生的上述资料一、资料二、资料三、资料四、资料五、资料六事项哪些属于资产负债表日后调整事项。
(2)对于甲公司的调整事项，编制有关调整会计分录(合并编制将以前年度损益调整转入利润分配及提取盈余公积的会计分录，“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，“利润分配”科目要求写出明细科目)。
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13％。该企业委托其他单位（增值税一般纳 税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产 应税消费品。发出材料的成本为 300 万元，支付的不含增值税的加工费为 100 万元，支付的增值税为 13 万元，受托方代收代缴的消费税为 30 万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为（） 万元。
A.400
B.430
C.413
D.313
[单选题]某增值税一般纳税企业出售一栋建筑物，不含税售价 113 000 元，适用的增值税税率为 9%。该固定资产原价 160 000 元，已提折旧 45 000 元，出售该资产时发生各种清理费用 3 000 元，则该资产出售的利得为（ ）元。
A.－5650
B.－10000
C.－5000
D.－10650
[单选题]乙工业企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料200公斤，货款为6 000元，增值税为780元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤（ ）元。
A.32.4
B.33.33
C.35.28
D.36
