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[单选题]麓山公司为国内居民企业,适用的所得税税率为 25%, 预计在未来期间不会发生变化。2021 年 1 月 1 日开始执行新会计准则体系,有关会计政策和会计估计作如下变更:(1)2021年 1 月 1 日将全部短期投资分类为交易性金融资产,其后续计量由成本与市价孰低计量改为公允价值计量。该短期投资 2021 年年初计税基础等于账面价值为6000 万元,公允价值为6300 万元。(2)2021 年 1 月 1 日将按销售额的 1%预提产品质量保证费用改为按销售额的 2%预提产品质量保证费用。下列有关麓山公司的会计处理,不正确的是( )。
A.变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值 300 万元
B.变更日对交易性金融资产追溯确认递延所得税负债 75 万
元
C.变更日对交易性金融资产追溯调增期初留存收益 225 万
元
D.将按销售额的 1%预提产品质量保证费用改为按销售额的2%预提需要追溯调整
[单选题]麓山公司为国内居民企业,适用的所得税税率为25%,预计在未来期间不会发生变化。2021年1月1日开始执行新会计准则体系,有关会计政策和会计估计作如下变更:(1)2021年1月1日将全部短期投资分类为交易性金融资产,其后续计量由成本与市价孰低计量改为公允价值计量。该短期投资2021年年初计税基础等于账面价值为6000万元,公允价值为6300万元。(2)2021年1月1日将按销售额的1%预提产品质量保证费用改为按销售额的2%预提产品质量保证费用。下列有关麓山公司的会计处理,不正确的是( )。
A.变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值300万元
B.变更日对交易性金融资产追溯确认递延所得税负债75万元
C.变更日对交易性金融资产追溯调增期初留存收益225万元
D.将按销售额的1%预提产品质量保证费用改为按销售额的2%预提需要追溯调整
[判断题]适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应将其影响数计入变化当期的所得税费用。
A.正确
B.错误
[多选题]麓山公司为房地产开发企业,下列各项具有商业实质的 资产交换交易中,麓山公司应当适用《企业会计准则第 7 号—— 非货币性资产交换》 的规定进行会计处理的有( )。
A.以一批施工设备换取 A 公司的一项土地使用权
B.以其拥有的一项专利权换取 B 公司的十台机器设备
C.以其一栋已开发完成的商品房换取 C 公司的一项土地使用 权
D.以其一套用于经营出租的公寓换取 D 公司的一项对合营企 业的长期股权投资
[多选题]麓山公司为房地产开发企业,下列各项具有商业实质的资产交换交易中,麓山公司应当适用《企业会计准则第 7 号—— 非货币性资产交换》的规定进行会计处理的有( )。
A.以一批施工设备换取 A 公司的一项土地使用权
B.以其拥有的一项专利权换取 B 公司的十台机器设备
C.以其一栋已开发完成的商品房换取 C 公司的一项土地使用
权
D.以其一套用于经营出租的公寓换取 D 公司的一项对合营企业的长期股权投资
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 13%。2019 年 12 月 25 日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一
台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为 5000 万元。
2019 年 12 月 31 日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公
司,并收取价款。甲设备的成本为 4000 万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用 5 年,预计净残值
为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公司,并收取价款。甲设备的成本为4000万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用5年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司2020年12月31日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]麓山公司为湘水公司的母公司,适用的增值税税率为13%。2020年12月3日,麓山公司向湘水公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售价款为2000万元,增值税额为260万元,款项已收到;该批商品成本为1400万元。假定不考虑其他因素,麓山公司在编制2020年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为( )万元。
A.600
B.1400
C.2000
D.2260
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2021 年 1 月 1 日, 麓山公司以增发 1000 万股普通股(每股市价 1.6 元,每股面值
1 元)作为对价,从 X 公司处取得湘水公司 80%的股权,能够对
湘水公司实施控制,另以银行存款支付发行费用 80 万元。当日,
湘水公司可辨认净资产账面价值为 1600 万元,湘水公司除一项固定资产外,其他资产公允价值与账面价值相等,该项固定资产的账面价值为 300 万元,公允价值为 500 万元。麓山公司与 X 公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为( )万元。
A.200
B.-200
C.160
D.184
[单选题]麓山公司、湘水公司分别为一家小规模上市公司和一家 未上市的大型民营企业。麓山公司和湘水公司的股本金额分别为 5000 万元和 10000 万元。为实现资源的优化配置,2021 年 6 月 30 日,麓山公司向湘水公司原股东定向增发 20000 万股本企业 普通股取得湘水公司全部的 10000 万股普通股。当日麓山公司每 股普通股的公允价值为 10 元,湘水公司每股普通股的公允价值 为 20 元。麓山公司、湘水公司每股普通股的面值均为 1 元。假 定不考虑所得税影响,麓山公司和湘水公司在合并前不存在任何 关联方关系。针对该项业务,下列说法错误的是( )。
A.麓山公司、湘水公司的合并属于反向购买
B.湘水公司为会计上的子公司
C.湘水公司的合并成本为 50000 万元
D.麓山公司应该遵从规定编制合并财务报表
[单选题]麓山公司、湘水公司分别为一家小规模上市公司和一家未上市的大型民营企业。麓山公司和湘水公司的股本金额分别为
5000 万元和 10000 万元。为实现资源的优化配置,2021 年 6 月
30 日,麓山公司向湘水公司原股东定向增发 20000 万股本企业
普通股取得湘水公司全部的 10000 万股普通股。当日麓山公司每
股普通股的公允价值为 10 元,湘水公司每股普通股的公允价值
为 20 元。麓山公司、湘水公司每股普通股的面值均为 1 元。假定不考虑所得税影响,麓山公司和湘水公司在合并前不存在任何关联方关系。针对该项业务,下列说法错误的是( )。
A.麓山公司、湘水公司的合并属于反向购买
B.湘水公司为会计上的子公司
C.湘水公司的合并成本为 50000 万元
D.麓山公司应该遵从规定编制合并财务报表
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式 对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日 外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万 元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月 31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提 折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年; 麓山公司 2019 年年 末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公 允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计 入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。 不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税 会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2020 年,麓山公司 自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出 100 万元,开发 阶段符合资本化条件之前发生的支出 50 万元,符合资本化条件之
后发生支出 400 万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税
法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、 新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上, 加计扣除 75%; 形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%加计 摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为 400 万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为 825 万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异 300 万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产 50 万元
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品 适用的增值税税率均为 13%,麓山公司应收湘水公司账款 452 万 元, 由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020 年 10 月 30 日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以 一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允 价值为 397.2 万元,麓山公司已经计提坏账准备 40 万元,以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为 24.3 万元(符合免征增值税条件), 自产商品公允价值为 180 万元, 生产设备公允价值为 150 万元。麓山公司为取得商品发生运杂费 10 万元,为取得生产用固定资产发生运杂费 20 万元,为取得以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接 费用 2 万元。抵债资产于 2020 年 10 月 30 日转让完毕,债权和 债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上 述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误 的是( )。
A.麓山公司取得商品的入账价值为 180 万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为 24.3 万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为 170 万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为 14.8 万元
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为 13%,麓山公司应收湘水公司账款 452 万元,由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020 年
10 月 30 日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允价值为 397.2 万元,麓山公司已经计提坏账准备 40 万元,以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为 24.3
万元(符合免征增值税条件),自产商品公允价值为 180 万元,
生产设备公允价值为 150 万元。麓山公司为取得商品发生运杂费
10 万元,为取得生产用固定资产发生运杂费 20 万元,为取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接费用 2 万元。抵债资产于 2020 年 10 月 30 日转让完毕,债权和债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误的 是 ( ) 。
A.麓山公司取得商品的入账价值为 180 万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为 24.3 万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为 170 万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为 14.8 万元
