更多"[判断题]纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易方法依照3%征收率减"的相关试题:
[判断题]小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税的,可以开具增值税专用发票。( )
A.正确
B.错误
[多选题]甲公司为增值税一般纳税人,初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算, 取得增值税专用发票上注明的价款为38 000元,增值税税额为4 940元,价款和税款以银行存款支付。下列会计处理正确的有( )。
A.按规定抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 42 940
贷:管理费用 42 940
B.取得设备,支付价款和税款时:
借:固定资产 42 940
贷:银行存款 42 940
C.按规定抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费—应交增值税(减免税款) 42 940
贷:管理费用 42 940
D.按规定抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 42 940
贷:管理费用 42 940
[单选题]某食品商店为增值税小规模纳税人,2019年3季度销售自己使用过的固定资产取得含税收入41.2万元,该商店应缴纳的增值税为:
A.0
B.0.8万元
C.1.2万元
D.1.5万元
[单选题]一般纳税人购入不需要安装的生产经营用固定资产支付的增值税进项税额应记入的科目是( )。
A. .固定资产
B. .营业外支出
C.在建工程
D.应交税费
[单选题]采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记( )科目。
A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.应交税费——简易计税
[简答题]甲公司系增值税一般纳税人,2020年至2022年与固定资产业务相关的资料如下:
资料一:2020年5月25日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为650万元。
资料二:2020年5月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用平均年限法按年计提折旧。
资料三:2021年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限为1年、净残值为30万元,仍采用年限平均法按年计提折旧。
资料四:2022年5月31日,甲公司售出该设备。
假定不考虑其他因素。
要求 :
1)编制甲公司2020年2月5日购入该设备的会计分录。
2)分别计算甲公司2020年度和2021年度对该设备应计提的折旧金额。
3)计算甲公司2021年12月31日对该设备应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录。
4)计算甲公司2022年度对该设备应计提的折旧金额,并编制相关会计分录。
[单选题]（单选题）自（）至（），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
A.2022年4月1日，2022年12月31日
B.2022年4月1日，2023年12月31日
C.2022年4月1日，2023年4月1日
D.2021年4月1日，2023年12月31日
[多选题]增值税一般纳税人的下列行为,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。
A.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
B.寄售商店销售寄售物品
C.典当业销售死当物品
D.销售旧货
E.药品经营企业销售生物制品
[单选题]甲企业为增值税小规模纳税人,适用的增值税征收率为3%,原材料按实 际成本核算。该企业发生经济业务如下:购入原材料一批,取得专用发票中注明 货款是30000元,增值税5100元,款项以银行存款支付,材料验收入库,下列处理正确的是( )。
A. 借:材料采购35100贷:银行存款35100借:原材料30000
应交税费 — — 应交增值税5100贷:材料采购35100
B. 借:原材料30000应交税费——应交增值税(进项税额) 5100贷:银行存款35100
C.借:原材料30000应交税费——应交增值税900贷:银行存款30900
[单选题]下列关于增值税征收率的表述,不正确的是:
A.对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,增值税征收率为3%
B.一般纳税人销售不动产,选择适用简易计税方法,征收率为5%
C.小规模纳税人销售不动产,适用3%征收率
D.个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
[简答题] 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13% ,商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。
2021年12月份,甲公司发生如下经济业务:
1)12月2日,向乙公司销售A产品,销售价格为500万元,实际成本为420万元。产品已发出,款项存入银行。销售前,该产品已计提跌价准备10万元。
2)12月8日,收到丙公司退出B产品并验收入库,当日支付退货款并开具红字增值税专用。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入,销售价格为300万元,实际成本为260万元。
3)12月10日,营销人员丁某来报销出差客户产生的差旅费,其中住宿费500元 一般纳税人开具的增值税专用发票)、高铁二等座票300元,不考虑出差补助。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:根据上述资料,逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
答案中的金额单位用万元表示)
[判断题]农信机构销售营改增试点前未抵扣过进项的固定资产，可以按照3%征收率减按2%缴纳增值税。
A.正确
B.错误
[多选题]纳税人发生的下列业务中,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的有:
A.销售旧货
B.销售自己使用过的2009年1月1日之前购进的生产设备
C.销售自己使用过的2010年1月1日购进的小汽车、摩托车、游艇
D.销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的小汽车、摩托车、游艇
E.收购古旧图书
[单选题]自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入（ ）。
A.减按1%征收率征收增值税
B.减按1.5%征收率征收增值税
C.减半征收增值税
D.免征增值税
[单选题]†年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车增值税征收率是:
A.按3%征收率
B.减按2%征收
C.减按1%征收
D.减按0.5%征收
[单选题]一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,以下说法正确的是:
A.按简易办法依4%征收率减按2%征收增值税
B.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
C.按简易办法依2%征收率减按2%征收增值税
D.按简易办法依5%征收率减按2%征收增值税
[判断题]†年3月1日至5月31日,对湖南省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。
A.正确
B.错误
[单选题]†年3月1日至5月31日,对增值税小规模纳税人(除湖北外)适用3%征收率的应税销售收入减按征收率是:
A.1%
B.2%
C.3%
D.0
