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[不定项选择题]甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额6000万元,发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为16000万元,成新度折旧率为60%,允许扣除的有关税金及附加1356万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题
(2)计算土地增值税时甲公司办公楼的评估价格是( )万元。
A.4800
B.8000
C.9600
D.16000
[单选题]20×8年9月,甲公司向乙公司销售一批货物,销售价款20万元,当月甲公司确认了相关销售收入。20×8年10月,乙公司在使用过程中发现该批货物不符合规定标准,遂要求甲公司以10万元的价格购买乙公司的一批办公耗材,甲公司同意了乙公司的要求。上述价格均不包含增值税。甲公司10月份的会计处理错误的是( )。
A.若该批耗材的公允价值无法估计,甲公司不冲减当期销售收入
B.若该批耗材的公允价值无法估计,甲公司冲减当期销售收入10万元
C.若该批耗材的公允价值为6万元,甲公司取得后入账价值也为6万元
D.若该批耗材的公允价值为6万元,甲公司应当冲减当期收入4万元
[单选题]‗年9月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品,乙公司9月21日收到该批商品,甲公司根据企业所得税法律制度的规定,关于销售收入确认时间的表述正确的是( )。
A.9月10日确认销售收入
B.9月20日确认销售收入
C.9月21日确认销售收入
D.9月1日确认销售收入
[简答题]居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司空调销售收入为2000万元,其他业务收入为500万元,年度利润总额为600万元,2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额:
(1)从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;
(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未上缴财政。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
(2)甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
(3)甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
[单选题] 年8月11日,甲公司接到乙公司出售某种设备的要约,有效期至9月1日。甲公司于8月12日电复:“如能将每件设备价格降低50美元,即可接受”。对此,乙公司没有答复。甲公司于8月29日再次致电乙公司表示接受其8月11日发盘中包括价格在内的全部条件。下列哪一选项是正确的
A.乙公司的沉默表明其已接受甲公司的降价要求
B.甲公司8月29日的去电为承诺,因此合同已成立
C.甲公司8月29日的去电是迟到的承诺,因此合同没有成立
D.D,甲公司8月29日的去电是新要约,此时合同还没有成立
[单选题]’年9月1日,甲公司与乙公司签订买卖合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品,乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司销售收入确认时间的表述中,正确的是( )。
A.9月10日确认销售收入
B.9月20日确认销售收入
C.9月21日确认销售收入
D.9月1日确认销售收入
[多选题]X企业2011年9月1日销售一批产品给Y企业,货已发出,专用发票上注明销售收入200000元,增值税税额为34000元。收到Y企业交来的商业承兑汇票一张,期限为6个月,票面利率为5%,年末计提利息,则()。
A.收到票据时借记“应收票据”234000元
B.收到票据时贷记“主营业务收入”200000元
C.收到票据时贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”34000元
D.2011年12月31日票据利息为3900元
[单选题]‗ 年 9 月 1 日,甲公司与乙公司签订合同,采用预收款方式销售商品一批,并于 9 月 10 日收到全部价款。甲公司 9 月 20 日发出商品,乙公司 9 月 21 日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中,正确的是( )。
A.9月10日确认销售收入
B.9月20日确认销售收入
C.9月21日确认销售收入
D.9月1日确认销售收入
[多选题]某企业2013年9月1日销售一批产品给甲企业,货已发出,专用发票上注明销售收入200 000元,增值税额为34 000元。收到甲企业交来的商业承兑汇票一张,期限为6个月,票面利率为5%,年末计提利息,则( )。
A.收到票据时借记“应收票据”科目234 000元
B.收到票据时贷记“主营业务收入”科目200 000元
C.收到票据时贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目34 000元
D.2013年l2月31日票据利息为3 900元
[简答题]2×20年9月1日,甲公司与乙公司签订合同,向其销售A产品和B产品。A产品和B产品均为可明确区分商品且两种产品单独售价相同,也均属于在某一时点履行的履约义务。合同约定,A产品和B产品分别于2×20年11月1日和2×21年3月31日交付给乙公司。合同约定的对价包括2 000元的固定对价和估计金额为400元的可变对价。假定甲公司将400元的可变对价计入交易价格,满足准则有关将可变对价金额计入交易价格的限制条件。因此,该合同的交易价格为2 400元。上述价格均不包含增值税。
2×20年12月1日,双方对合同范围进行了变更,乙公司向甲公司额外采购C产品,合同价格增加600元,C产品与A、B两种产品可明确区分,但该增加的价格不反映C产品的单独售价。C产品的单独售价与A产品和B产品相同。C产品将于2×21年6月30日交付给乙公司。
2×20年12月31日,企业预计有权收取的可变对价的估计金额由400元变更为480元,该金额符合将可变对价金额计入交易价格的限制条件。因此,合同的交易价格增加了80元,且甲公司认为该增加额与合同变更前已承诺的可变对价相关。
假定上述三种产品的控制权均随产品交付而转移给乙公司。
要求:根据上述资料,说明甲公司应如何进行会计处理。并计算A产品、B产品、C产品各年确认的收入。
[单选题]上海甲公司向北京乙公司以信件发出承诺 通知。甲公司于9月1日将信投入信箱,该信到达乙 公司所在地邮局日期为9月4日,送达乙公司传达室 的时间是9月5日,因乙公司董事长外出,于9月6日 才阅及此信件。则承诺何时生效?( )
A.9月1日
B.9月4日
C.9月5日
D.9月6日
[多选题]20×8年9月1日,甲公司与乙公司签订合同,向其销售A产品和B产品。A产品和B产品均为可明确区分商品,其单独售价相同,且均属于在某一时点履行的履约义务。合同约定,A产品和B产品分别于20×8年10月1日和20×9年3月31日交付给乙公司。合同约定的对价包括1 000元的固定对价和估计金额为200元的可变对价。假定甲公司将200元的可变对价计入交易价格,满足将可变对价金额计入交易价格的限制条件。
因此,该合同的交易价格为1 200元。假定上述价格均不包含增值税。20×8年12月1日,双方对合同范围进行了变更,乙公司向甲公司额外采购C产品,合同价格增加300元 ,C产品与
A、B两种产品可明确区分,但该增加的价格不反映C产品的单独售价。C产品的单独售价与A产品和B产品相同。C产品将于20×9年6月30日交付给乙公司。20×8年12月31日,企业预计有权收取的可变对价的估计金额由200元变更为240元,该金额符合计入交易价格的条件。因此,合同的交易价格增加了40元。
且甲公司认为该增加额与合同变更前已承诺的可变对价相关。假定上述三种产品的控制权均随产品交付而转移给乙公司。假设不考虑其他因素,甲公司有关会计处理正确的有( )。
A.在A产品控制权转移时确认收入600元
B.在B产品控制权转移时确认收入450元
C.在C产品其控制权转移时确认收入460元
D.在合同变更的当期对A产品增加收入20元
[多选题]甲公司是一家生产和销售办公用电脑的企业,2×20年1月1日,甲公司向乙公司销售100台台式电脑,每台电脑的价格为1.2万元,成本0.9万元。根据合同约定,乙公司有权在收到笔记本电脑的90天内退货,但是需要向甲公司支付退货产品销售价格8%的退货费。根据历史经验,甲公司预计退货率为10%,且在退货过程中,甲公司预计为每台退货的电脑发生成本300元。至1月31日,未发生销售退回,甲公司原估计的退货率不变。不考虑相关税费的影响,甲公司2×20年1月的相关会计处理,表述正确的有( )。
A.2×20年1月1日甲公司应确认主营业务收入的金额为108万元
B.2×20年1月1日甲公司应结转主营业务成本的金额为 81.3万元
C.2×20年1月甲公司该业务影响营业利润的金额为27万元
D.2×20年1月甲公司该业务应确认预计负债的金额为11.04万元