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[简答题]甲公司经批准于20×1年1月1日按面值发行5年期一次还本按年付息的可转换公司债券200000000元，款项已收存银行，债券票面年利率为6%。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。假定20×2年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。［已知：（P/A，9%，5）=3.8897，（P/F，9%，5）=0.6499］。
要求：计算甲公司发行的可转换公司债券应确认的负债和所有者权益金额。
[多选题]甲公司经批准于2011年1月1日按面值发行5年期一次还本按年付息的可转换公司债券20000万元，款项已收存银行，债券票面年利率为6％。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。己知(P／
F，5，9％)=0．6499，(P／
A，5，9％)=3．8897。则下列说法正确的是（ ）
A.2011年1月1日，计入应付债券的金额为20000万元
B.2011年1月1日，计入应付债券的金额为17665．64万元
C.2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为2334．36万元
D.2011年1月1日，计入“资本公积一其他资本公积”的金额为2334．36万元
[不定项选择题]甲公司2011年1月1日按面值发行3年期一次还本、按年付息的可转债2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％；假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，已知(P／
F，3，10％)=0．75，(P／
A，3，10％)=2．5。则下列说法正确的是（ ）。
Ⅰ．2011年1月1日，计入“应付债券”的金额为180
Ⅱ．2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20
Ⅲ．2012年1月1日，计入“资本公积—股本溢价”的金额为136
Ⅳ．2012年1月1日，计人“资本公积—股本溢价”的金额为156
A.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ
B.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
C.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ
D.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
[单选题]甲公司2016年1月1日按面值发行3年期一次还本、按年付息的可转债2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％；假定2017年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，已知(P／
F，3，10％)=0．75，(P／
A，3，10％)=2．5。则下列说法正确的是（）。
Ⅰ2016年1月1日，计入“应付债券”的金额为180万元
Ⅱ2016年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20万元
Ⅲ2017年1月1日，计入“资本公积—股本溢价”的金额为136万元
Ⅳ2017年1月1日，计入“资本公积—股本溢价”的金额为156万元
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
[多选题]甲公司2011年1月1日按面值发行3年期一次还本、按年付息的可转债2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％：假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，己知(P／
F，3，10％)=0.75，(P／
A，3，10％)=2．5。则下列说法正确的是（ ）
A.2011年1月1日，计入应付债券的金额为180
B.2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20
C.2012年1月1日，计入“资本公积-股本溢价”的金额为136
D.2012年1月1日，计入“资本公积-股本溢价”的金额为156
[单选题]甲公司2017年1月1日按面值发行可转换公司债券2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％；假定2018年1月1日，债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票。已知（P／
E，3，10％）=0．75，（P／
A，3，10％）=2．5。则下列说法正确的是（ ）。
Ⅰ2017年1月1日，计入“应付债券”的金额为180万元
Ⅱ2017年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20万元
Ⅲ2018年1月1日，计入“资本公积——股本溢价”的金额为136万元
Ⅳ2018年1月1日，计入“资本公积——股本溢价”的金额为156万元
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
[简答题]甲上市公司(以下简称甲公司)经批准于 2018 年 1 月 1 日以 50000 万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为 50000 万元的可转换公司债券。
该可转换公司债券期限为 5 年，票面年利率为 4%，实际利率为 6%。自 2019 年起，每年 1 月1 日付息。自 2019 年 1 月 1 日起，该可转换公司债券持有人可以申请按债券转换日的账面价值转为甲公司的普通股(每股面值 1 元)，初始转换价格为每股 10 元，不足转为 1 万股的部分按每股10 元以现金结清。其他相关资料如下：
(1)2018 年 1 月 1 日，甲公司收到发行价款 50000 万元，所筹资金用于某机器设备的技术改造项目，该技术改造项目于 2018 年 12 月 31 日达到预定可使用状态并交付使用。
(2)2019 年 1 月 2 日，该可转换公司债券的 40%转为甲公司的普通股，相关手续已于当日办妥；未转为甲公司普通股的可转换公司债券持有至到期，其本金及最后一期利息一次结清。
假定：①甲公司采用实际利率法确认利息费用；②每年年末计提债券利息和确认利息费用；
③2018 年该可转换公司债券借款费用的 100%计入该技术改造项目成本；④不考虑其他相关因素；
⑤利率为 6%、期数为 5 期的普通年金现值系数为 4.2124，利率为 6%、期数为 5 期的复利现值系数为 0.7473；⑥按实际利率计算的可转换公司债券的现值即为其包含的负债成分的公允价值。
要求：
[单选题]甲公司经批准于2013年1月1日以50000万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年，每年1月1日付息、票面年利率为4%，实际利率为6%。已知：(P/
A，6%，5)=4.2124，(P/
F，6%，5)=0.7473。2013年1月1日发行可转换公司债券时应确认的权益成份的公允价值为()万元。
A.45789.8
B.4210.2
C.50000
D.0
[单选题]某企业经批准平价发行优先股股票，发行费用率和年股息率分别为5%和9%，所得税税率为259，则优先股资本成本为（ ）。
A.9.47%
B.5.26%
C.5.71%
D.5.49%
[单选题]甲公司经批准于2×17年1月1日以50 000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50 000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年，每年1月1日付息、票面年利率为4%，实际年利率为6%。已知（P/
A，6%，5）＝4.2124，（P/
F，6%，5）＝0.7473。2×17年1月1日发行可转换公司债券时应确认的权益成分的公允价值为（ ）万元。
A.45789.8
B.4210.2
C.50000
D.0
[单选题]甲公司经批准于2×19年1月1日以50 000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50 000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年，每年1月1日付息、票面年利率为4%，实际年利率为6%。已知（P/
A，6%，5）=4.2124，（P/
F，6%，5）=0.7473。2×19年1月1日发行可转换公司债券时应确认的权益成分的公允价值为（ ）万元。
A.45789.8
B.4210.2
C.50000
D.0
[单选题]甲公司经批准于2×18年1月1日以50 000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50 000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年，每年1月1日付息、票面年利率为4%，实际年利率为6%。已知（P/
A，6%，5）=4.2124，（P/
F，6%，5）=0.7473。2×18年1月1日发行可转换公司债券时应确认的权益成分的公允价值为（ ）万元。
A.45 789.8
B.4 210.2
C.50 000
D.0
[单选题]某企业经批准发行优先股，每股面值为100元，每股发行价格为105元，筹资费率和固定年股息率分别为6%和10%，所得税税率为25%，则优先股的资本成本为()。
A.9.52%
B.10.64%
C.10.13%
D.7.60%
[单选题]某企业经批准平价发行优先股，筹资费用率和年股息率分别为 6%和 10%，所得税税率为 25%，则优先股的资本成本为（ ）。
A.7.98%
B.10.64%
C.10%
D.7.5%
