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[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月甲公司发生如下业务:
(1)1日,与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售A商品200件,合同约定乙公司按每件10万元对外销售。甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)。商品已经发出,每件成本为6万元。
(2)8日,收到乙公司开具的代销清单,乙公司实际对外销售A商品100件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元。增值税税额为130万元,款项尚未收到。
(3)10日,向丙公司销售B商品,款项尚未收到。开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为52万元,该批B商品的成本为280万元。20日丙公司发现该批商品质量有瑕疵,要求给予5%的折让。甲公司开具了增值税专用发票(红字)。25日,甲公司收到扣除折让后的全部款项并存入银行。
(4)28日,收到以租赁方式出租设备的本月租金100万元及相应增值税税额13万元。该设备本月应计提折旧额为50万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,甲公司发出委托代销商品时会计处理结果表述正确的是( )。
A.“应交税费”科目贷方登记130万元
B.“库存商品”科目贷方登记1200万元
C.“主营业务成本”科目借方登记1200万元
D.“发出商品”科目借方登记1200万元
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,存货按实际成本进行日常核算,2019年12月初“应收账款”科目借方余额600万元(各明细科目无贷方余额),“坏账准备一应收账款”科目贷方余额60万元。
2019年12月甲公司发生如下经济业务:
(1)10日,采用委托收款方式向乙公司销售一批商品,发出的商品满足收入确认条件,开具的增值税专用发票上注明价款500万元,增值税税额为65万元;用银行存款为乙公司垫付运费5.45万元(假定不考虑增值税),上述款项至月末均未收到。
(2)18日,购入一批原材料,取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,材料验收入库。甲公司背书转让面值330万元、不带息的银行承兑汇票结算购料款,不足部分以银行存款补付。
(3)25日,因丙公司破产。应收丙公司账款30万元不能收回(该笔款项已全额计提坏账准备),经批准确认为坏账并予以转销。
(4)31日,经评估计算,甲公司“坏账准备—应收账款”科目贷方余额为80万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他条件,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据期初资料、资料(1)至(4),12月31日甲公司资产负债表“应收账款”项目期末余额应列示的金额是( )万元
A.540
B.1140.45
C.1060.45
D.1160.45
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,2019年发生有关业务如下:
(1)10月8日,甲公司自行建造厂房,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元,增值税税额为12.74万元;另支付安装费2万元,增值税税额为0.18万元,全部款项以银行存款支付;领用生产用材料10万元,相关增值税1.3万元。该设备预计可使用年限为5年,预计净残值为4万元,当月达到预定可使用状态。
(2)11月,甲公司对一条生产线进行更新改造,该生产线的原价为200万元,已计提折旧120万元,改造过程中发生符合资本化支出70万元,被替换部件的账面价值为10万元。
(3)12月,甲公司某仓库因台风发生毁损,该仓库原价为400万元,已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元,残料已办理入库,以银行存款支付清理费用2万元,增值税税额为0.18万元,经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未收到赔款。
(4)12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧0.8万元,资产购入支付的增值税为0.13万元,损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。
根据资料(1),甲公司会计处理正确的是( )。
A.购入工程物资时,应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”12.74万元
B.购入工程物资时,应借记“在建工程”98万元
C.领用材料需转出1.3万元进项税额计入固定资产成本
D.购入工程支付的增值税需计入固定资产成本
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务, 2019年 10月有关经营情况如下:
( )进口一批越野车,海关审定的关税完税1 价格 360万元,缴纳关税 90万元,支付通关、商检费用 2.5万元。
(2)销售小轿车取得含增值税价款 339万元,另收取提车价款 13.56万元。
( 3)维修汽车取得含增值税维修费 20.34万元,其中工时费 9.04万元、材料费 11.3万元。
已知:越野车的消费税税率为 25%,增值税税率为 13%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税,下列各项中,应计入组成计税价格的是( )。
A.关税完税价格
B.通关、商检费用
C.消费税
D.关税
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。 2019年 10月有关经济业务如下:
( 1)销售高档面膜,取得不含增值税价款 300万元,另收取品牌使用费 11.3万元。
(2)受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费 5万元,委托方提供的原材料成本 80万元,甲公司无同类产品销售价格。
( 3)销售高档口红两批,第一批不含增值税单价为 0.2万元 /箱,共 100箱;第二批不含增值税单价为 0.16万元 /箱,共 200箱。
( 4)将高档口红 50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知:高档化妆品增值税税率为 13%,消费税税率为 15%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税,下列计算正确的是()。
A.0.16×50×15%=1.2(万元)
B.0.2×50×15%=1.5(万元)
C.(0.2+0.16)÷2×50×15%=1.35(万元)
D.(0.2×100+0.16×200)÷(100+200)×50×15%=1.3(万元)