更多"[不定项选择题]丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13％，"的相关试题:
[不定项选择题]丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13％，该企业原材料采用实际成本法核算。2019年 9 月份发生的有关经济业务如下：
（1）1 日，购买 A 材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为 16 000 元，增值税税额为 2 080元，另支付材料运输费 1 000 元，增值税税额为 90 元，已取得增值税专用发票。上述款项均以银行存款转账付讫，材料已验收入库。
（2）10 日，购买不需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为 70 000 元，增值税税额为 9 100 元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。该设备主要用于甲产品和乙产品的生产，预计使用年限为 10 年，预计净残值为 1 000 元，采用直线法计提折旧。
（3）20 日，出售房屋一幢，账面原值 1 000 000 元，已提折旧 400 000 元，取得出售价款 800 000元，增值税税额为 72 000 元，至本月末清理完毕。
（4）30 日，盘亏一批 A 材料，成本为 2 000 元，相关增值税进项税额为 260 元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。
要求：
根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。
根据资料（4），下列各项中，关于丁公司财产清查会计处理正确的是（ ）。
A.借：待处理财产损溢 2 260
贷：原材料 2 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 260
B.借：待处理财产损溢 2 260
贷：原材料 2 260
A.借：管理费用 2 260
B.贷：待处理财产损溢 2 260
C.借：管理费用 2 000
D.贷：待处理财产损溢 2 000
[不定项选择题]甲公司是增值税一般纳税人，原材料采用实际成本法核算，采用先进先出法计算发出A 材料的成本，适用的增值税税率为13%。2019 年下半年发生部分业务如下：
（1）9 月底结存A 材料500 千克，单位成本为200 元/千克。10 月2 日购入A 材料 1000千克，单位成本159 元/千克，10 月8 日发出材料600 千克，10 月12 日又购入A 材料450 千克，单位成本为210 元/千克。10 月15 日发出材料950 千克。10 月21 日厂房日常维修领用 50 千克，其余材料投放生产。
（2）10 月底，计提了固定资折旧费用 852 000 元，其中车间生产用设备折旧 200 000元，总部大楼计提折旧 550 000 元，专设销售机构房屋折旧费 80 000 元，经营租出的一套设备给乙公司，月末计提的折旧费用为 22 000 元。
（3）11 月份，该公司进行固定资产维修，其中对一条生产线进行更新改造。该生产线的原价为 900 000 元，已经计提折旧 450 000 元。发生改造支出 370 000 元，被替换部分的账面原值为 140 000 元。
（4）12 月中旬，财务部开始进行财产清查，其中发生现金盘亏 500 元，无法查明原因；财务部短缺一台笔记本电脑，原价 11 000 元，已提折旧 8 000 元，购入时增值税额为 1430 元。
要求：依据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）
根据资料（4），下列说法正确的是（ ）。
A.无法查明原因的现金短缺计入管理费用
B.固定资产盘亏，先通过“待处理财产损溢”核算
C.应对不可抵扣的进项税额作转出处理
D.计入营业外支出的金额是 4 430
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13％。原材料采用实际成本法核算，发出材料采用月末一次加权平均法计价。甲公司2019 年6 月份发生的与A 材料有关的业务如下：
（1）1 日，“原材料——A 材料”科目余额20 000 元（共2 000 千克，其中含5 月末验收入库但因发票账单未到而以2 000 元暂估入账的A 材料200 千克）。
（2）5 日，收到5 月末以暂估价入账的A 材料的发票账单，货款为1 800 元，增值税税额为234元，运输费400 元，增值税税额为36 元，全部款项已用转账支票付讫。
（3）8 日，购入A 材料3 000 千克，发票账单已收到，货款为36 000 元，增值税税额为4 680元，运输费1 000 元，增值税税额为90 元。材料尚未到达，款项已用银行存款支付。
（4）11 日，收到8 日采购的A 材料，验收时发现只有2 950 千克。经检查短缺的50 千克确定为运输途中的合理损耗。
（5）30 日，根据“发料凭证汇总表”的记录，6 月份基本生产车间为生产产品领用A 材料6 000千克，车间管理部门领用A 材料1 000 千克，企业管理部门领用A 材料1 000 千克。
要求：根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示，计算结果保留两位小数）。
根据资料（1），下列各项中，关于甲公司5 月末暂估入账A 材料的会计处理正确的是（ ）。
A.借：在途物资2 000
贷：应付账款2 000
B.借：在途物资2 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 260
贷：应付账款2 260
C.借：原材料2 000
A.贷：应付账款2 000
B.借：原材料2 000
C.应交税费——应交增值税（进项税额） 260
D.贷：应付账款2 260
[不定项选择题]甲上市公司为增值税一般纳税人，企业的原材料采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2019年11月1日，企业“原材料”账户的账面余额为100万元，“存货跌价准备—原材料”账户贷方余额为10万元。2019年11月发生的有关采购与销售业务如下：
(1)11月1日，从A公司采购材料一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税税额为26万元。材料已验收入库，款项尚未支付。
(2)11月6日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为26万元，该批商品实际成本为160万元，符合收入确认条件，款项尚未收到。
(3)11月8日，甲公司向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税额为13万元；甲公司收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为113万元，期限为2个月；该批商品控制权已转移给C公司，甲公司以银行存款代垫运杂费1万元(不考虑增值税)；该批商品成本为80万元。
(4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题，11月20日B公司要求退回11月6日所购商品的50％，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，该批退回的商品已验收入库。
(5)销售给C公司的商品由于存在质量问题，C公司要求在价格上给予5％的折让，甲公司同意并办妥手续，开具红字增值税专用发票。（按收入的5%，做确认收入的相反会计处理；商品无退回）
(6)11月份，发出原材料220万元，11月30日，经过减值测试，企业的原材料的可变现净值为60万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
关于材料采购业务，下列各项中，说法正确的是（ ）。
A.一般纳税人购入材料支付的增值税应计入采购成本
B.小规模纳税人购入材料支付的增值税应计入采购成本
C.资料(1)的会计分录是：
借：原材料 200
应交税费—应交增值税(进项税额) 26
A.贷：应付账款 226
B.资料(1)的会计分录是：
C.借：原材料 226
D.贷：应付账款 226
