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[判断题]企业虽不属于规定填报国别报告的范围，但其所属跨国企业集团按照其他国家有关规定应当准备国别报告，如其在报送年度企业所得税纳税申报表时未报送国别报告，税务机关可以在要求其提供国别报告。 （）
A.正确
B.错误
[判断题] 在填报《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》时，当成员实体为常设机构或注册成立地与其作为居民企业所属的国家（地区）一致时，“成员实体注册成立地”列可不填报。
（）
A.正确
B.错误
[单选题]主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况的是（）。
A.关联申报
B.本地文档
C.主体文档
D.国别报告
[单选题]下列有关境外所得税收优惠说法正确的是（）。
A.内地居民企业连续持有H股满6个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税
B.以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策
C.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可以享受技术转让减免企业所得税优惠政策
D.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
[多选题]在《国别报告-附加说明表》中应当说明的内容包括（）。
A.当《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》“主要业务活动”栏中勾选“其他”时，说明该成员实体的具体业务活动
B.当数据来源较以往年度有所变化时，解释说明变化原因及其影响
C.说明《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》采用各独立实体的法定财务报表数据进行披露、金额均按照年度平均汇率转换成最终控股企业使用的货币单位的情况
D.说明《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》国家（地区）之间的会计准则不同产生的差异的调整情况
E.使用的数据来源的简要说明
[单选题]下列关于境外所得税收抵免管理的各项中，正确的是（）。
A.直接抵免的适用范围为居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得
B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内机构的盈利
C.如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，则以境外分支机构的亏损额未超过企业盈利额部分，按规定的期限5年内进行亏损弥补
D.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
[单选题]对可抵免的企业所得税税额，若是税收协定非适用所得税项目，或来自非协定国家的所得，无法判定是否属于对企业征收的所得税税额的，应层报（）裁定。
A.市级税务机关
B.省级税务机关
C.国家税务总局
D.上一级税务机关
[单选题]全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件是
( )。
A.《多边税收征管互助公约》
B.《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》
C.《金融账户涉税信息自动交换标准》
D.《BEPS 公约》
[单选题] "各级保价管理机构和车站应按月填报货物保价运输报告( 国内和国际联运分别填报)， 铁路局于每月()前汇总报总公司。
A.5日
B.10日
C.15日
D.20日"
[多选题]下列所得中，属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有（）。
A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费
B.作为注册会计师的我国居民王某向缔约国一方居民提供会计咨询服务取得的报酬
C.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得
D.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费，且该服务未构成常设机构
E.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬
[多选题]境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括（）
A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
E.按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
[单选题]居民企业从与我国政府订立税收协定（或安排）的国家（地区）取得的所得，按照该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的，该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免，这种抵免政策是（）。
A.直接抵免
B.间接抵免
C.饶让抵免
D.协定抵免
[判断题] 《多边税收征管互助公约》执行后，我国开展国际税收征管协助的范围由原来的以所得税为主，扩大到所有已开征的税种。（）
A.正确
B.错误
[判断题]企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额，企业应向境外税务机关申请予以退还，而不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业所得税。 （）
A.正确
B.错误
[单选题]银行应建立电子支付业务运作重大事项报告制度，及时向（）报告电子支付业务经营过程中发生的危及安全的事项。
A.上级部门
B.监管部门
C.有权部门
D.相关部门
[判断题]企业对其境外所得申请税收抵免时，所提交的备案资料使用非中文的，应同时提交中文译本复印件。 （）
A.正确
B.错误
[单选题]跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（）。
A.停留时间标准
B.住所标准
C.所得支付者标准
D.演出活动所在地标准
[判断题]各类税收协定税种适用范围一般是所得税和流转税。
A.正确
B.错误
[单选题]下列关于所得税税额抵免的税收处理中，正确的是（）。
A.属于境外所得税法律及相关规定适用错误而且企业不应缴纳而错缴的税额，企业应向境外税务机关申请予以退还，而不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业所得税
B.根据中国政府与其他国家（地区）政府签订的税收协定（或安排）的规定不属于对方国家的应税项目，却被对方国家（地区）就其征收的企业所得税，可以在中国申请抵免企业所得税
C.企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额，可以在中国申请抵免企业所得税
D.对可抵免的企业所得税税额，若是税收协定非适用所得税项目，或来自非协定国家的所得，无法判定是否属于对企业征收的所得税税额的，不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业所得税
