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[单选题]根据企业所得税法的规定，下列关于资产的税务处理的表述中，不正确的是（ ）。
A.企业的无形资产以历史成本为计税基础。
B.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧。
D.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
[多选题]根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的方法正确的有（ ）。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B.固定资产的大修理支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
C.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
D.作为投资或者受让的无形资产，摊销年限一律不得低于10年
[单选题]关于股权激励有关个人所得税的征收方法,下列说法中错误的是( )
A.任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得,按照“工资、薪金所得”纳税
B.限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期
C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票,其出售价格与原计税价格不一致的,按照出售价格计算税额
D.个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的,应合并纳税
[单选题]下列关于企业所得税年度申报表填报的说法，正确的是（ ）
A.只要会计上发生相关支出，不论是否纳税调整，企业均需填报《职工薪酬纳税调整明细表》
B.企业虽然发生工资薪酬支出，但符合税法规定，可在税前全额扣除，无须进行纳税调整，年度申报时，不必填报《职工薪酬纳税调整明细表》
C.企业当年发生的折旧、摊销的会计金额小于税收金额时才需要填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》
D.创业投资企业直接投资于未上市中小高新企业，应在投资满2年可以投资的70%抵扣当年应纳税所得额时填写《抵扣应纳税所得额优惠明细表》
[单选题]下列关于个人所得税征收管理中说法中错误的是:
A.自然人有中国公民身份号码的,以其中国公民身份号码作为纳税人识别号
B.纳税人2019年1月1日后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报,或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的,不论是否实际缴纳税款,均可以申请开具《纳税记录》
C.纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》,扣缴义务人应当自法定汇算清缴期结束后保存五年
D.个人发生的公益性捐赠支出进行税前扣除的,个人应留存捐赠票据,留存期限为五年
[多选题]以下关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的说法错误的是:( )
A.自2008年1月1日起,企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在不超过标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;
B.自2008年10月1日起,企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在不超过标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;
C.自2009年5月1日起,企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在不超过标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;
D.准予在计算应纳税所得税额时扣除的企业实际发生的补充养老保险费、补充医疗保险费,为不超过职工工资总额5%标准内的部分。
E.准予在计算应纳税所得税额时扣除的企业实际发生的补充养老保险费、补充医疗保险费,为不超过职工工资总额8%标准内的部分。
[单选题]以下关于所得税的说法中，错误的是（ ）。
A.暂时性差异引起递延所得税，暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵减暂时性差异
B.直接计入所有者权益的利得或损失等交易事项相关的当期所得税和递延所得税，应计入所有者权益
C.资产负债表日，分析比较资产、负债账面价值与其计税基础，两者之间存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，应按规定确认递延所得税负债或递延所得税资产
D.应纳税所得额＝会计利润＋可抵扣暂时性差异－应纳税暂时性差异
[多选题]下列关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理的表述,正确的有( )。
A.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理
B.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理
C.企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应按公允价值计入收入总额
D.企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,不需要缴纳企业所得税
E.企业接收政府划入资产,如果政府没有确定接收价值的,应按资产的公允价值计算确定应税收入
[单选题]下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中,正确的是:
A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,境内外所得都要在中国纳税
D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
[多选题]关于个人所得税身份信息冒用涉税违法检举管理,下列说法错误的有:
A.对于一次涉及信息冒用30人以上的被检举人,由稽查部门处理
B.被检举人主管税务机关税源管理部门接到信息冒用涉税违法检举后,针对不同类型检举通过启动调查或推送给扣缴义务人等方式进行调查核实,原则上应在10个工作日内办结,特殊情形需要延长办理时间的,最多延长15个工作日
C.信息冒用行为检举处理坚持“诚信推定”原则,税务机关核实前,在ITS系统中将有异议的记录暂时作特殊标记,最大程度保护纳税人合法权益
D.信息冒用涉税违法行为检举调查结果由办理部门在检举处理完毕后1个工作日内通过ITS系统或电话、短信等适当方式反馈给检举人
E.信息冒用涉税违法行为检举调查结果由受理部门在检举处理完毕后1个工作日内通过ITS系统或电话、短信等适当方式反馈给检举人
[多选题]关于赡养老人个人所得税专项附加扣除,下列说法正确的是( )。
A. 纳税人为独生子女的,按照每月1000元的标准定额扣除
B. 纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除
C. 纳税人为非独生子女的,每人分摊的额度最高不能超过每月1000元
D. 纳税人为非独生子女的,每人分摊的额度不能超过每月2000元
E. 纳税人为非独生子女的,指定分摊优先于约定分摊
[单选题]下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中,正确的是( )
A.由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用,不得从收入中扣除
B.对租金收入计征的附加税费,允许从税前收入中扣除
C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭证为依据,对无产权凭证的,以领取租金的个人为纳税义务人
D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时,产权所有人死亡,在未办理产权继承手续期间,该财产出租而有租金收入的,由主管税务机关根据实际情况确定
[多选题]下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中,正确的有( )
A.转让债券时,通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用
B.转让债权时,不允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用
C.转让债券时,允许从转让收入中扣除买价,但不能扣除转让时发生的有关税费
D.个人通过招标购置债权以后,处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数
E.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费,在计算个人所得税时允许扣除
[多选题]下列关于个人所得税专项附加扣除的说法正确的是( )
A.张三育有一子,夫妻可约定由张三每月扣除子女教育专项附加1000元
B.李四为非独生子女,其每月可扣除赡养老人专项附加2000元
C.王五当年度取得注册会计师证书,其当年可扣除继续教育专项附加3600元
D.赵六和其妻子婚前各购有一套住房均属于首套住房贷款,赵六和其妻子可约定由赵六一人每月扣除住房贷款利息1000元。
