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[单选题]缔约国国内法对我国提供的税收情报作为证据出示在格式或其他方面有特殊要求的,由( )与缔约国主管当局协商并协调主管税务机关办理。
A.当地税务局
B.省局
C.总局
D.国务院
[单选题]国际税收情报交换工作所称情报交换,是指我国与相关税收协定缔约国家(以下简称缔约国)的主管当局为了正确执行税收协定及其所涉及税种的()而相互交换所需信息的行为。
A.税法
B.税收征管法
C.国内法
D.国际贸易协定
[多选题]自发情报交换,是指缔约国一方主管当局将在税收执法过程中获取的其认为有助于缔约国另一方主管当局执行税收协定及其所涉及税种的国内法的信息,主动提供给缔约国另一方主管当局的行为。包括公司或个人收取或支付价款、( ),( )或( )等与纳税有关的情况、资料。
A.运营方式;
B.资金运作模式;
C.费用;
D.转让财产;
E.提供财产使用;
[多选题]省以下税务机关为执行税收协定及其所涉及税种的国内法,需要相关缔约国主管当局协助提供税收情报时,以下可以提出专项情报交换请求,逐级上报总局的有( )
A.需要获取或核实交易另一方或国外分支机构保存的账册凭证,而交易另一方或国外分支机构在缔约国另一方的;
B.需要获取或核实纳税人与境外公司交易或从境外取得收入过程中支付款项使用的银行账号、金额、资金往来记录等,而该金融机构在缔约国另一方的;
C.需要获取或核实交易另一方等的纳税申报资料,而交易另一方在缔约国另一方的;
D.需要了解纳税人或与纳税人交易、取得收入有关的另一方的基本情况,包括个人或公司的实际地址及居民身份、公司注册地、公司控股情况等,而这些资料在缔约国另一方的;
E.需要证实纳税人提供的与纳税有关的资料的真实性和合法性;
[判断题]授权代表访问,是指缔约国双方主管当局根据授权代表的访问协议,经双方主管当局同意,独立地在各自有效行使税收管辖权的区域内,对有共同或相关利益的纳税人的涉税事项同时进行检查,并互相交流或交换检查中获取的税收情报的行为。
A.正确
B.错误
[判断题]涉嫌犯罪的税务案件依法移送司法部门后,司法部门需使用缔约国提供的税收情报作为定案证据而缔约国主管当局明确要求需事先征得其同意的,税务机关应告知司法部门并逐级上报总局,由总局与缔约国主管当局协商,决定该税收情报的使用范围和程度。
A.正确
B.错误
[单选题]情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行。
我国享有从缔约国取得( )的权利,也负有向缔约国提供( )的义务。
A.税收情报、专项情报
B.专项情报、税收情报
C.税收情报、税收情报
D.专项情报、专项情报
[单选题] 省以下税务机关为执行税收协定及其所涉及税种的国内法,需要相关缔约国主管当局协助提供税收情报时,可以提出专项情报交换请求,逐级上报总局:……(八)需要核实纳税人与境外公司交易( )和( )的真实性;
A.价格、金额
B.收入、费用
C.价格、费用
D.收入、金额
[单选题]自动情报交换,是指缔约国双方主管当局之间根据约定,以( )形式自动提供有关纳税人取得专项收入的税收情报的行为。
A.纸质文件
B.批量
C.打包
D.英文电子
[多选题]行业范围情报交换,是指缔约国双方主管当局共同对某一行业的( )、( )、( )及 ( )等进行调查、研究和分析,并相互交换有关税收情报的行为。
A.运营方式;
B.资金运作模式;
C.价格决定方式;
D.公司控股情况
E. 偷税方法;
[单选题]有下列情况之一的,总局可以拒绝缔约国主管当局的情报请求:
A.情报请求与我国的税收利益无关;
B.税收情报由代理人、中介机构或其他第三方所掌握;
C.在缔约国国内可以通过正常行政程序、经过努力获得所请求的情报;
D.英文函表述不够准确、规范;
[多选题]按照相关税收协定,当股息受益所有人为以下缔约国对方居民时,我国可按5%税率征税:
A.牙买加
B.毛里求斯
C.老挝
D.古巴
E.墨西哥
[多选题]总局向缔约国主管当局请求、提供或者总局收到缔约国主管当局提供、请求的专项情报、自动情报或自发情报(以下统称三类情报),应按下列程序办理:
当办理分类审核时。审核三类情报是否满足收集或调查的要求,包括( )、( ),( ),( )。
A.信息是否完整。
B.特别是收集或调查的事项和年度是否明确。
C.线索是否清晰。
D.是否有按照我国法律法规、正常行政程序无法取得所请求的情报。
E.是否有在缔约国国内可以通过正常行政程序、经过努力获得所请求的情报。
[单选题] ( ),是指缔约国双方主管当局之间根据约定,以批量形式自动提供有关纳税人取得专项收入的税收情报的行为。专项收入主要包括:利息、股息、特许权使用费收入;工资薪金,各类津贴、奖金,退休金收入;佣金、劳务报酬收入;财产收益和经营收入等。
A.自动情报交换
B.自发情报交换
C.专项情报交换
D.同期税务检查
[多选题]发生下列情形之一的,税务总局可以拒绝缔约对方主管当局启动相互协商程序的请求,或者要求缔约对方主管当局补充材料:( )
A.请求相互协商的事项不属于税收协定适用范围的;
B.税务总局认为有利于避免双重征税、 维护我国税收权益或促进经济合作的;
C.纳税人提出相互协商的申请超过了税收协定规定时限的;
D.缔约对方主管当局的请求明显缺乏事实或法律依据的;
E.缔约对方主管当局提供的事实和材料不完整、不清楚,使税务机关无法进行调查或核实的;
[判断题]情报交换应在税收协定生效并执行以前进行,税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前。
A.正确
B.错误
[判断题] 根据《附件 17》的规定，资格认证是指航空保安主管当局或 其代表对一个人具备按照主管当局规定的可以接受的水平履行委 派的职责所需要的能力所做的正式评价和认定。 （ ）
A.正确
B.错误
[判断题] 凡协定利息条款中规定缔约国对方中央银行、政府拥有的金融机构或其他组织从我国取得的利息应在我国免予征税的,上述有关银行(机构)可在每项贷款合同签署后,向利息受益所有人所在地主管税务机关申请享受有关协定待遇。
A.正确
B.错误
