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[单选题]以生产空调为主的甲企业准备进入微波炉领域时,微波炉行业的龙头老大乙企业大幅度降低价格,以阻止甲企业的进入。对于甲企业来说,遇到的障碍是( )。
A.结构性障碍
B.行为性障碍
C.同业竞争障碍
D.替代品障碍
[不定项选择题]共用题干
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下:
1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。
2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工,共计收款2.4万元。
3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。
4)12月购进原材料共计500万元,增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。
5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。
6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失,金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。
7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。
8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期银行贷款年利率为5.8%)。
9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。根据上述资料,回答下列问题:
2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.130.40
B.130.84
C.134.56
D.142.36
[简答题]某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。
2020年1月至1 1月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元,缴纳增值税375万元,城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1月至11月份实现会计利润755万元。
2020年12月份发生相关业务如下:
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;
双方约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;
12月20日商场付清了全部款项。
(2)12月15日企业销售20台空调,共计收取不含税价款4万元,与之配比的成本2.4万元。
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.3万元。
(4)12月购进原材料共计500万元,增值税专用发票注明增值税额65万元;取得的运输企业开具的增值税专用发票注明运输费用20万元,增值税1.8万元。
(5)12月25日通过公益性社会组织向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会组织开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘点,发现上月购进的原材料由于保管不善发生损失,账面成本为40万元。
(7)12月30日转让2年前投资的非上市公司股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元
(注:该居民企业的权益性投资额为480万元,且关联企业的实际税负低于该居民企业,同期同类银行贷款年利率为5.8%)。
(9)除上述业务外,12月另发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算该企业12月份应缴纳的增值税。
(2)计算该企业12月份应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加合计金额。
(3)计算该企业2020年度实现的会计利润总额。
(4)计算该企业业务招待费和公益性捐赠合计调整金额。
(5)计算关联企业利息费用调整金额。
(6)计算2020年度该企业应纳税所得额。
(7)计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税。
[不定项选择题]某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2019年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润705万元。
2019年12月份发生相关业务如下:
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。
(2)12月15日,因空调质量原因,某电器商城将上月购进的空调退货,企业开具红字增值税专用发票注明价款-200万元,增值税-26万元。
(3)12月18日购进符合规定的安全生产专用设备,取得普通发票注明价款24万元,当月投入使用。
(4)12月购进原材料共计300万元,取得增值税专用发票注明增值税税额39万元;接受运输服务,取得增值税专用发票注明运输费用10万元。
(5)12月25日通过公益性社会组织向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会组织开具的合法票据。
(6)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。
(7)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,银行同期同类贷款年利率为5.8%)。
(8)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。要求:根据上述资料,回答下列问题(不考虑地方教育附加)。
该企业2019年度应缴纳企业所得税( )万元。
A.120.43
B.122.69
C.140.29
D.120.92
[单选题]由于国外成本下降,我国某种钢材的进口数量出现突发性大幅度增加,使我国的钢材生产商大受损失。为保护我国钢材生产商,我国可引用世界贸易组织的( )。
A.反补贴规定
B.反倾销规定
C.国民待遇规定
D.保障措施规定
[单选题]某造纸厂在其生产过程中,向附近的河流排放了大量的污水,并因此导致了附近粮食产量大幅度下降,但该厂又不对附近种粮农民进行相应的赔偿。这种现象通常被称为( )。
A.生产的外部经济
B.生产的外部不经济
C.消费的外部经济
D.消费的外部不经济
[单选题]某造纸厂在其生产过程中,向附近的河流排放了大量的污水,并因此导致了附近某粮食产量大幅度下降,但该厂却又不对附近种粮农民进行相应的赔偿。这种现象通常被称为( )。
A.生产的外部经济
B.生产的外部不经济
C.消费的外部经济
D.消费的外部不经济