[判断题]结余资金按国家和公司有关规定处理，不包括工程抵扣的增值税进项税额资金。 （ ）
A.正确
B.错误

[判断题]生产企业的增值税一般都是价外税，即售价中不含税，计算增值税销项税额核增和增值税进项税额的基数是不含税价格，增值税销项税额=增值税进项税额+增值税。
A.正确
B.错误

[判断题]实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。
A.正确
B.错误

[单选题]流转税是指对商品和劳务的流转额所征收的税包括增值税、消费税、营业税和关税。其中增值税是指( )
A.对销售不动产的营业额征收的一种流转税
B.对特定消费品和消费行为征收的一种流转税
C.海关依照关税法律规定对进出境的货物、物品征收的一种流转税
D.以商品生产和劳务的各个环节的增值因素为征收对象的一种流转税

[简答题] 甲公司为增值税一般纳税人，存货、动产适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%。在生产经营期间以自营方式改良一条生产线和建造一座厂房，这两项工程同时进行。2019年5月至12月发生的与两项工程有关的经济业务如下： （1）2019年5月31日对生产线开始改良并转入在建工程。该生产线为2017年5月31日取得，原值为900万元，预计使用年限为10年，净残值为0,采用年限平均法计提折旧。 （2）2019年6月1日，为改良生产线购入工程物资A一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，根据税法规定增值税可以抵扣。为建造厂房购入工程物资B一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，根据税法规定，相关增值税可以一次性抵扣，款项已支付。 (3)2019年6月20日，改良生产线领用工程物资A共180万元，建造厂房领用工程物资B共100万元。 (4)2019年8月30日，改良生产线和建造厂房的工程人员职工薪酬合计182万元，其中生产线为115万元，厂房为67万元。 (5)2019年8月310,工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元，其中生产线耗用原材料为35万元，厂房耗用原材料为10万元，假设本业务不考虑增值税。 (6)2019年12月31日，生产线和厂房同时达到预定可使用状态并交付使用。 要求：要求根据上述资料，逐笔编制（1）（2）（3）会计分录并计算生产线入账价值。

[单选题]甲公司出售一项商标权,取得不含税价款500万元,应缴纳的增值税为30万元(适用增值税税率6%)。该商标权取得时的实际成本为350万元,已摊销70万元,已计提减值准备20万元。甲公司出售该项商标权应计入当期损益的金额为( )万元。
A.-100
B.240
C.160
D.155

[判断题]出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目参与出口项目免抵退税计算。 （）
A.正确
B.错误

[判断题]增值税零税率应税服务提供者放弃适用增值税零税率，应向主管税务机关报送《放弃适用增值税零税率声明》，办理备案手续，并自备案当月起36个月内，该企业提供的增值税零税率应税服务，不得申报增值税退（免）税。 （）
A.正确
B.错误

[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。甲公司接受乙公司投资转让的原材料一批,账面价值100 000元,投资协议约定的价值为120 000元。假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加的金额为( )元。
A.100 000
B.113 000
C.120 000
D.135 600

[判断题]原客户为增值税客户的，过户时必须办理增值税信息变更业务。
A.正确
B.错误

[多选题]城市维护建设税依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额，以下说法正确是：
A.不包括因进口货物缴纳的两税税额
B.境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额
C.加上增值税免抵税额
D.扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额

[简答题] DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年发生的经济业务如下： （1）从银行借入一笔3年期借款用于建造管理用的生产线，1月1日开始建造生产线。建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为350万元；领用原材料成本150万元。发生建造工人工资80万元，发生的其他费用共计30万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。（3）6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为52.5万元。假定不考虑相关税费的影响。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）：（1）根据资料（1）编制关于建造生产线领用自产产品、原材料相关的会计分录；（2）2020年6月30日，该生产线的入账价值的金额是多少万元？（3） 根据上述资料，该生产线2020年应计提的折旧额是多少万元？

[单选题]出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用,应缴纳增
值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。(2019 年)
A.交通运输服务
B.居民日常服务
C.物流辅助服务
D.商务辅助服务

[单选题]假如甲公司放弃适用增值税零税率服务的，该公司不得再申报适用增值税零税率的时限是（）。
A.36个月内
B.24个月内
C.12个月内
D.6个月内

[单选题]B市甲公司主要出口银制导线、高性能导线。2018年8月办理税务登记，9月被认定为增值税一般纳税人11月办理出口退税备案并在当月发生第一笔出口业务。该企业一共四家供销商，白银供货商2家，即宁波市公司A和嘉兴市B公司，配件供货商2家，即苏州市C公司和绍兴市D公司。因该企业涉及银制品出口，主管税务机关于2020年1月20日对企业进行评估检查发现以下问题：（1）甲公司的供应商宁波市公司A于2018年9月成立，2019年5月注销。甲公司自2019年1月起取得并认证抵扣专用发票合计购进金额700万元，税额120万元。另一家供应商苏州市C公司于2018年11月成立，2019年5月注销，甲公司自2019年2月起从C公司取得并认证抵扣专用发票合计购进金额800万元，税额110万元。从这两家公司取得的增值税发票税额未占到该期间进项税额的30%以上。同时，2019年1-6月甲公司申报出口退税2500万元，其中，2000万元已经办理退税，500万元已申报未退（2）评估检查时发现出口白银导线原材料成本中白银占比每月有波动，大多数是小于或等于80%，个别月份则高于80%。同时，发现其产品中白银与配件易拆卸，方便拆卸融化成银链或再加工成纯银制品的风险，白银导线的出口退税率高于白银的出口退税率，企业很可能存在以出口白银导线的名义出口白银，骗取出口退税。
对此，2020年2月1日，B市税务机关对甲公司下达《税务处理决定书》。同时，对前期出口白银导线涉嫌出口骗税的业务已申报未退税的暂停退税，已申报办理退税的移交稽查处理。
根据以上材料，回答下列问题：（1）以下税务机关对于甲公司处理正确的是（）。
A.甲公司自2020年2月起出口产品适用免抵退税政策
B.甲公司自2020年2月起出口产品适用免退税政策
C.甲公司自2020年2月起出口产品适用免税政策
D.甲公司自2020年2月起出口产品适用征税政策

[单选题]横琴、平潭的企业从区外购进货物（不包括水、蒸汽、电力、燃气），其增值税和消费税退税政策执行时间的标准是（）。
A.以出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准
B.以取得增值税专用发票开具日期为准
C.以提交中国电子口岸数据中心予以确认的时间为准
D.以购买企业向税务机关申报退税的时间为准

[单选题]3.85.第85题
原客户为增值税客户的，过户时必须办理增值税信息变更业务。
A.正确
B.错误