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[单选题]某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业20×2年度利润总额为110 000元，发生的应纳税暂时性差异为10 000元。经计算，该企业20×2年度应交所得税为25 000元。则该企业20×2年度的所得税费用为（ ）元。
A.29700
B.25000
C.27500
D.39600
[单选题]B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年的净利润金额为（ ）。
A.160.05万元
B.378.75万元
C.330万元
D.235.8万元
[简答题]甲公司是乙公司的母公司，双方均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。乙公司2×12年将其成本为600万元的一批A产品销售给甲公司，销售价格为800万元（不含增值税），至2×12年年末甲公司本期购入A产品未实现对外销售全部形成存货，2×12年12月31日可变现净值为750万元。至2×13年12月31日，甲公司上期从乙公司购入的产品仅对外销售了40%，另外60%依然为存货。由于商品陈旧预计结存存货的可变现净值进一步下跌为300万元。
要求：根据上述资料分别编制2×12年12月31日和2×13年12月31日与合并财务报表相关的抵销分录。
[简答题]P公司和S公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。2×17年1月1日，P公司以银行存款购入S公司80%的股份，能够对S公司实施控制。2×17年S公司从P公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元（不含增值税，下同）。每件A商品的成本为1.5万元，未计提存货跌价准备。2×17年S公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.2万元；2×17年年末结存A商品100件。2×17年12月31日，每件A商品可变现净值为1.8万元；S公司对A商品计提存货跌价准备20万元。2×18年S公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1.8万元。
2×18年12月31日，S公司年末存货中包括从P公司购进的A商品80件，A商品每件可变现净值为1.4万元。S公司个别财务报表中A商品存货跌价准备的期末余额为48万元。
要求：编制2×17年和2×18年与存货有关的抵销分录或调整分录（编制抵销分录时应考虑递延所得税的影响）。
[多选题]甲公司是乙公司的母公司，双方采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司2×12年将其成本为1200万元的一批A产品销售给乙公司，销售价格为1500万元（不含增值税），至2×12年年末乙公司本期购入A产品未实现对外销售全部形成存货，2×12年12月31日可变现净值为1400万元。甲公司于2×12年12月31日编制合并报表时，合并报表处理正确的有（ ）。
A.抵销营业收入项目1200万元
B.抵销营业成本项目1200万元
C.列示递延所得税资产50万元
D.抵销存货项目200万元
[单选题]甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2017年发生的营业收入为1200万元，营业成本为600万元，税金及附加为30万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资损失为40万元，资产减值损失为70万元，公允价值变动损失为80万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升确认其他综合收益50万元，发行股票确认了资本公积100万元，营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。甲公司2017年利润表中综合收益总额列示的金额为（ ）万元。
A.282.5
B.345
C.232.5
D.225
[单选题]S公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%， 2×18年10月以600万元购入W上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价。S公司从2×19年1月1日起执行新企业准则，并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2×18年末该股票公允价值为450万元，则该会计政策变更对S公司2×19年的期初留存收益的影响金额为（ ）万元。
A.－145
B.－150
C.－112.5
D.－108.75
[单选题]某企业的资产负债表如下：
{图}
该企业的速动比率为( )。
A.1
B.1．33
C.0．33
D.0．5
[单选题]某企业2017年年末资产负债表有关项目的金额如下：流动资产总额2000万元，其中现金400万元，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产100万元，应收账款900万元，存货600万元；流动负债总额1000万元。该企业2017年年末的速动比率是()。
A.1
B.1.1
C.1.4
D.2
[单选题]某企业2014年末资产负债表有关项目的金额如下：流动资产总额2000万元，其中现金600万元，交易性金融资产100万元，应收账款800万元，存货500万元；流动负债总额2000万元。则该企业2014末的速动比率是（ ）。
A.1
B.1.1
C.0.75
D.0.45
[单选题]某企业2018年末资产负债表有关项目的金额如下：流动资产总额2000万元，其中现金400万元，交易性金融资产100万元，应收账款900万元，存货600万元；流动负债总额1000万元。则该企业2018年末的速动比率是：
A.1
B.1.1
C.1.4
D.2
[单选题]某企业2011年末资产负债表有关项目的金额如下：流动资产总额2000万元，其中现金400万元，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产100万元，应收账款900万元，存货600万元；流动负债总额1000万元。则该企业2011年末的速动比率是（ ）。
A.1
B.1.1
C.1.4
D.2
[单选题]（2012中）某企业2011年末资产负债表有关项目的金额如下：流动资产总额2000万元，其中现金400万元，交易性金融资产100万元，应收账款900万元，存货600万元；流动负债总额1000万元。则该企业2011年末的速动比率是：
A.1
B.1.1
C.1.4
D.2
[不定项选择题]X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，X公司按净利润的10％提取法定盈余公积，假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出，所得税汇算清缴应于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项：
（1）1月30日接到通知，债务企业C公司宣告破产，其所欠货款600万元预计只能收回65％。X公司在20×8年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备30万元。
（2）X公司与Z公司签订供销合同，合同规定X公司在20×8年11月供应给Z公司一批货物，由于X公司未能按照合同发货，致使Z公司发生重大经济损失。Z公司通过法律途径要求X公司赔偿经济损失300万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，X公司已确认预计负债120万元。20×9年3月25日，经法院一审判决，X公司需要赔偿Z公司经济损失240万元，双方均不再上诉，并且X公司已经支付赔偿款。
（3）3月20日，X公司发现在20×8年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为4500万元，预计可变现净值应为3600万元。20×8年12月31日，X公司误将A库存商品的可变现净值预计为3000万元。
（4）3月31日因火灾导致X公司资产发生重大损失6000万元。
根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。
根据资料（4），下列相关调整处理正确的是（ ）。
A、借：以前年度损益调整6000
贷：存货6000
B、借：以前年度损益调整6000
A. 贷：银行存款6000
B.借：以前年度损益调整 1500
C. 贷：递延所得税资产 1500
D.不需要做追溯处理
