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[单选题]下列有关资产计税基础的判定中,不正确的是( )。
A.某交易性金融资产,取得成本为 100 万元,该时点的计税
基础为 100 万元,会计期末公允价值变为 90 万元,会计确认账
面价值为 90 万元,税法规定的计税基础保持不变,仍为 100 万元
B.一项按照成本法核算的长期股权投资,企业最初以 1000
万元购入,购入时其初始投资成本及计税基础均为 1000 万元, 假定未宣告分配股利,则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍为 1000 万元
C.一项采用成本模式计量的投资性房地产,取得成本为 500 万元,会计处理按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使用年限为 10 年,净残值为 0。一年后,该投资性房地产的账面价值为 400 万元,其计税基础为 400 万元
D.企业支付了 3000 万元购入另一企业 100%的股权,购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为 2600 万元,则企业应确
认的合并商誉为 400 万元,如果符合免税合并的条件,则该项商
誉的计税基础为 0
[多选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,关于固定资产计税基础的确认说法,正确的有( )。
A.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.盘盈的固定资产,以该固定资产的净值为计税基础
C.改建的固定资产,除法定的支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
D.通过捐赠取得的固定资产,以该资产的公允价值为计税基础
[单选题]资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础时产生应纳税暂时性差异，确认()。
A.递延所得税资产
B.递延所得税负债
C.所得税费用
D.递延所得税
[多选题]下列相关资产的计税基础的表述,错误的有( )。
A.公允价值模式计量的投资性房地产,期末计税基础等于期末公允价值
B.成本模式计量的投资性房地产,期末计税基础等于账面余额的金额
C.权益法核算的长期股权投资,期末计税基础等于“长期股权投资——投资成本”明细科目的金额
D.成本法核算的长期股权投资,期末计税基础等于未扣除减值准备的长期股权投资科目余额
[判断题]递延所得税计算表需包括资产或负债的账面价值、计税基础、暂时性差异、税率等信息。
A.正确
B.错误
[简答题]A公司是一家制造业企业，2020年形成了一项计税基础为100万元的无形资产，属于可加计扣除的研发费用范围，且分10年摊销，则该公司2020年和2021年税前摊销的金额分别为_______，_______万元。
[简答题] A公司是一家制造业企业,2020年形成了一项计税基础为100万元的无形资产,属于可加计扣除的研发费用范围,且分10年摊销,则该公司2020年和2021年税前摊销的金额分别为_______,_______万元。
[单选题] 根据企业所得税法规定, 外购存货的计税基础为
( )。
A.购买价款和支付的相关税费
B.公允价值和支付的相关税费
C.购买价款
D.公允价值
[单选题]下列各项负债中,其计税基础和账面价值存在差异的是
( )。
A.因购入存货形成的应付账款
B.因欠税产生的应交税款滞纳金
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.因商品交易开出的应付票据
[单选题]下列各事项中,会导致计税基础和账面价值产生差异的 是( )。
A.固定资产发生的维修支出
B.购买国债确认的利息收入
C.存货期末的可变现净值高于成本
D.使用寿命不确定的无形资产
