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[单选题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2018年3月将自产10辆乘用车（排量为1．8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本厂自用。该厂当月销售该型车辆对外报价金额为23万元／辆（含增值税）。国家税务总局对同类乘用车核定的最低计税价格为20万元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）万元。
A.9．83
B.10．00
C.29．40
D.30．00
[单选题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2017年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）万元。
A.9.8
B.10.00
C.29.40
D.30.00
[多选题]某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税），最高售价为每辆98000元（不含税）。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有（ ）。
A.将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税
B.将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税
C.将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价计算增值税
D.借：应付账款1200000
A. 贷：主营业务收入900000
B. 应交税费——应交增值税（销项税额）144000
C. 营业外收入156000
D.借：税金及附加88200
E. 贷：应交税费——应交消费税88200
[简答题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售20辆A款小汽车，出厂价每辆120000元（不含税）。用10辆B款小汽车抵偿欠甲公司货款1000000元，B款小汽车的平均售价为每辆80000元（不含税），最高售价为每辆88000元（不含税）。小汽车消费税税率为9%。
请作出上述业务的账务处理。
[单选题]某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。
A.45000
B.54000
C.252000
D.306000
[单选题]某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%）将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为()。
A.借：营业外支出117000贷：营业外收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000
B.借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000
C.借：银行存款117000贷：营业外支出117000
D.借：主营业务成本117000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）117000
[单选题]某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)将自产产品100件无偿捐赠给客户，己知该产品每件对外不含税售价为1000元，每件成本价为800元，其正确的账务处理为( )。
A
借：营业外支出 93000
贷：库存商品 80000
应交税费一应交增值税(销项税额) 13000
B
借：银行存款 113000
贷：主营业务收入 100000
应交税费一应交增值税(销项税额) 13000
C
借：银行存款 113000
A. 贷：营业外支出 113000
B.D
C.借：主营业务成本 113000
D. 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 113000
[单选题]某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。
A.50×100×15%
B.50×100×（1+5%）×15%
C.50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%
D.50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%
[单选题]甲化妆品厂是增值税一般纳税人，其将自产的高档化妆品移送生产普通护手霜，并于当月全部销售，取得不含增值税销售价款 100000 元。已知，甲化妆品厂无同类高档化妆品的销售价格，该批高档化妆品的成本为58000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%，甲化妆品厂移送行为应该缴纳消费税税额（ ）元。
A.10747.06
B.11250
C.15000
D.9135
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10 000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（ ）元。
A.1 200
B.1 700
C.1 836
D.2 040
[单选题]某食品厂为增值税小规模纳税人按月申报缴纳增值税，2020年3月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（ ）元。
A.0
B.1067.57
C.1456.31
D.1747.57
[简答题]某厂为增值税一般纳税人， 9月份将自产的洗衣液 300箱分发给本企业职工。每箱成本价 120元。
（ 1）如果产品不含税售价第一批为 200元，第二批为 240元，假定每批次销售数量相同，成本利润率为 10%，请计算应纳增值税。
（ 2）如果为新产品，无产品售价，如何确定销售额？
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
A.借：应交税费——未交增值税 100000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000
B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000
贷：应交税费——未交增值税 100000
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000
B. 贷：应交税费——未交增值税 100000
C.借：应交税费——未交增值税 100000
D. 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000
[简答题]某糕点厂为增值税一般纳税人，9月份将自产的月饼400盒分发给本企业职工。每盒月饼成本价90元。
（1）如果产品不含税售价158元，如何确定销售额？
（2）如果为新产品，无产品售价，如何确定销售额？
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。
A.借：应付职工薪酬
贷：库存商品
B.借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
C.借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.借：应付职工薪酬
A.贷：主营业务收入
B.应交税费——应交增值税（销项税额）
C.借：主营业务成本
D.贷：库存商品
[单选题]某汽车制造厂2019年12月将自产轿车3辆转作本企业固定资产。该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据是（ ）。
A.最高售价
B.最低售价
C.平均售价
D.生产的同类应税车辆的销售价格
