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[多选题]某增值税一般纳税人2019年3月购进的下列货物中,按照规定不能作为进项税额抵扣的有( )。
A.用于分配给股东的外购货物
B.用于职工集体福利的外购食用油
C.用于个人消费的外购货物
D.用于应税产品外购的机器设备
E.发生非正常损失的产品所耗用的外购材料
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是( )。
A.借:应交税费——未交增值税 70000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000
B.借:应交税费——未交增值税 90000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000
B. 贷:应交税费——未交增值税 70000
C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000
D. 贷:银行存款 90000
[多选题](2016年)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额
[多选题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额
[判断题]一般纳税人当期购进的货物或劳务用于生产经营,其进项税额在当期销项税额中予以抵扣后,将购进的货物或劳务改变用途用于集体福利或个人消费的,应当将该购进货物或者劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减;无法确定该项进项税额的,按当期外购项目的实际成本计算应扣减的进项税额。( )
A.正确
B.错误
[简答题](2018年)某增值税一般纳税人2020年5月收到购货方支付拖欠的货款2000000元(该批货物于2019年12月销售),以及延期支付货款的利息30000元。
账务处理:
借:银行存款 2030000
贷:应收账款 2000000
财务费用 30000
要求:简述上述业务应如何进行税务处理及账务调整。
[判断题]小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额,取得普通发票不允许扣除进项税额。()
A.正确
B.错误
[单选题]根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.分配给投资者
B.增值税免税项目
C.简易计税方法计税项目
D.个人消费
[单选题]根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人将购进的货物专用于下列项目所涉及的进项税额,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.分配给投资者
B.增值税免税项目
C.简易计税方法计税项目
D.个人消费
[多选题](2017年)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务或者货物所负担的进项税额,不得抵扣的有( )。
A.购进的贷款服务
B.购进的餐饮服务
C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物
D.购进的专用于免征增值税项目的固定资产
[多选题](2018年)一般纳税人购进的下列货物、服务中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额
B.购进餐饮服务所支付的进项税额
C.购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额
D.购进贷款服务所支付的进项税额