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[不定项选择题]生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月份发生下列业务:
(1)受乙企业委托生产高粱白酒20吨,甲企业提供主要材料成本共计20万元,同时收取不含增值税加工费5万元、辅助材料款3万元。甲企业同类高粱白酒的每吨不含增值税销售价格为4万元,该批白酒当月加工完毕并交付给乙企业。
(2)将自产薯类白酒100吨移送非独立核算门市部,不含税作价1.5万元/吨;门市部当月销售90吨,不含税售价1.8万元/吨。
(3)本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业,每吨不含税售价为3万元,双方约定企业本月收取60%的货款;其余的40%货款在下月15日收取。
(4)用自产薯类白酒10吨换取生产资料,该薯类白酒最低不含税销售价格为1.5万元/吨、平均不含税销售价格为1.7万元/吨、最高不含税销售价格为1.9万元/吨。
(其他相关材料:白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5元/500克)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
业务(3)当月应缴纳消费税( )万元。
A.28
B.42
C.46
D.70
[不定项选择题]甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%,主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。2019年8月,甲企业的有关财务资料如下:
(1)采用预收款方式销售产品100件给小规模纳税人,本月收到预收款80000元。
(2)将自产产品200件用于本企业在建厂房。
(3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并送交银行。
(4)企业从小规模纳税人处购进原料,取得的普通发票上注明金额为1000000元。
甲企业从小规模纳税人购进原材料,应做的财务处理为( )。
A.借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”130000元
B.借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”160000元
C.借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”30000元
D.借记“原材料”1000000元
[不定项选择题]甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业生产主要耗用一种原材料,该材料按计划成本进行日常核算,计划单位成本为每千克20元,2019年6月初,该企业“银行存款”科目余额为300000元,“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为30000元和6152元,6月份发生如下经济业务:(2014年)
(1)5日,从乙公司购入材料5000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为90000元,增值税税额为11700元,全部款项已用银行存款支付,材料尚未到达。
(2)8日,从乙公司购入的材料到达,验收入库时发现短缺50千克,经查明,短缺为运输途中合理损耗,按实际数量入库。
(3)10日,从丙公司购入材料3000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为57000元,增值税税额为7410元,材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。
(4)15日,从丁公司购入材料4000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为88000元,增值税税额为11440元,材料已验收入库,款项尚未支付。
(5)6月份,甲企业领用材料的计划成本总计为84000元。
根据期初资料和资料(1)至(5),2013年6月30日甲企业相关会计科目期末余额计算结果正确的是( )。
A.“银行存款”科目为26050元
B.“原材料”科目为153000元
C.“原材料”科目为186480元
D.“银行存款”科目为133890元
[不定项选择题]甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该企业生产主要耗用一种原材料,该材料按计划成本进行日常核算,计划单位成本为每千克20元。2017年1月初,该企业“银行存款”科目余额为300000元,“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为30000元和6152元,1月份发生如下经济业务:
(1)5日,从乙公司购入材料5000千克,取得的增值税专用发票上注明的销售价格为90000元,增值税税额为15300元,全部款项已用银行存款支付,材料尚未到达。
(2)8日,从乙公司购入的材料到达,验收入库时发现短缺50千克,经查明,短缺为运输途中合理损耗,按实际数量入库。
(3)10日,从丙公司购入材料3000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为57000元,增值税税额为9690元,材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。
(4)15日,从丁公司购入材料4000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为88000元,增值税税额为14960元,材料已验收入库,款项尚未支付。
(5)1月份,甲企业领用材料的计划成本总计为84000元。
根据资料(3),下列各项中,甲企业的会计处理正确的是()。
A.借:原材料 60000 贷:材料采购 60000
B.借:原材料 60000 应交税费——应交增值税(进项税额) 10200 贷:应付账款 70200
C.借:材料采购 57000 应交税费——应交增值税(进项税额) 9690 贷:银行存款 66690
D.借:材料采购 3000 贷:材料成本差异 3000