[多选题]某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2019年已结账，则调账分录应包括（　）。 A.借：预提费用　　　　　100000 　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　100000 B.借：以前年度损益调整　　　　　　　　25000 　　　贷：应交税费－应交所得税　　　　 25000 C.借：所得税费用　　　　　　　　　　25000
A. 　　　贷：应交税费－应交所得税　　　　　　　25000
B.借：以前年度损益调整　　　　　　　　75000
C. 　　　贷：利润分配－未分配利润　　　　　　75000
D.借：本年利润　　　　　　　　　　　25000
E. 　　　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　25000

[多选题]某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录应包括（　）。 A.借：预提费用　　　　　　　　100000 　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　100000 B.借：以前年度损益调整　　　　 25000 　　　　　贷：应交税费——应交所得税　　　 　25000 C.借：所得税费用　　　　　　 　25000
A.　　　　　贷：应交税费——应交所得税　　　　 25000
B.借：以前年度损益调整　　　　 75000
C.　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　 75000
D.借：本年利润　　　　　　　　 25000
E.　　　　　贷：所得税费用　 　　　　　　　　　25000

[多选题]某税务师事务所 2020 年 3 月对某企业 2019 年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提 折旧 100000 元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。
A.借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000
B.借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费—应交所得税 25000
C.借：所得税费用 25000 贷：应交税费-应交所得税 25000
D.借：以前年度损益调整 75000 贷：利润分配—未分配利润 75000
E.借：本年利润 25000 贷：所得税费用 25000

[多选题]某税务师事务所2020年3月对某企业2019年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（　　）。 A.借：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000 　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　100000 B.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 25000 　　贷：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　　　 25000 C.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000
A.　　贷：应交税费－应交所得税　　　　　　　　　　　　 25000
B.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 75000
C.　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　 75000
D.借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000
E.　　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000

[单选题]某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为： 借：在建工程 80000 　　贷：原材料 80000 企业应作账务调整分录为（　）。 A.借：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400 B.借：在建工程 10400
A. 　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
B.借：应交税费——待抵扣进项税额 4160
C. 　　　贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
D.无需调整

[单选题]某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为： 借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6780 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　 780 则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（　　）。 A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字） 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字） B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000 C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780（红字）
A.　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
B.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2780（红字）
C.　　贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）
D.　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）

[简答题]某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行审查，发现如下问题： 　　1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程2019年度未完工，产品成本8000，市价12000。账务处理如下： 　　借：管理费用　8000 　　　　贷：库存商品　8000 　　2.将自产产品转作固定资产。产品成本120000元，市价180000元。账务处理如下： 　　借：固定资产　　120000 　　　　贷：库存商品　　120000 　　3.对某应收账款计提坏账准备： 　　借：资产减值损失　　5000 　　　　贷：坏账准备　　　　5000 　　借：本年利润　　　　5000 　　　　贷：资产减值损失　　5000 　　假定该企业2019年度利润总额300万元。 　　请回答以下问题： 　　1.请指出以上账务处理存在哪些问题？ 　　2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？

[多选题]甲企业（增值税一般纳税人）2020年5月（决算报表编制后）委托某税务师事务所对本企业2019年6月的业务进行纳税审查，税务师在审查时发现甲企业将自产的货物用于了本企业的办公室的装修，该批货物账面成本为80万元，市场不含税价为100万元。甲企业的账务处理如下： 借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 下列针对上述业务的纳税调整分录中（调整时办公室尚未装修完毕），正确的有（　　）。 A.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113 　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　13 B.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　80 C.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113 　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　 100
A.　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　13
B.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　60
C.　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　　　　　　　60
D.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　20
E.　　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　　20

[简答题]（2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，2020年3月向某税务师事务所咨询如下问题。 　　资料1：2020年3月，一次性预收业主物业费合计636万元（含税），并向业主开具增值税普通发票（物业费所属期间为2020年3月至2021年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取）；收到部分业主自来水费22.66万元（含税），根据对应的水表数据向自来水公司付款21.63万元（含税）；为部分业主提供装修服务收取装修费635.47万元（含税）。 　　资料2：物业公司从2020年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。 　　资料3：2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2020年3月起物业公司对外出租地下车位。 　　资料4：2020年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元（含税），租期3年。受疫情影响，免除承租方2020年1月1日至2020年3月31日免收租金。 　　问题 　　（1）：资料1中物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生？请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少？ 　　（2）：资料1中物业公司预收的物业费，在2020年第一季度预缴企业所得税时，应计入应纳税所得额的金额是多少？若物业公司有符合规定的以前年度亏损，季度预缴时是否可以从应纳税所得额中扣除？ 　　（3）：资料1中物业公司收取的自来水费，如选择适用简易计税方法，增值税应纳税额是多少？请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。 　　（4）：资料1中物业公司收取的装修费，增值税销项税额是多少？请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。 　　（5）：资料2中物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？适用税率多少？ 　　（6）：资料3中物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。 　　（7）：资料4中商铺免租期内物业公司是否需要缴纳增值税？请简述政策规定。 　　（8）：资料4中物业公司免租期内房产税应如何缴纳？

[简答题]某税务师事务所2020年审查2019年某企业的账簿记录，发现2019年12月份多转材料成本差异40000元（借方超支数），而消耗该材料的产品已完工入库，该产品于2020年售出。

[简答题]某物业公司为增值税一般纳税人，2020年3月向某税务师事务所咨询如下问题。 资料1：2020年3月，一次性预收业主物业费合计636万元（含税），并向业主开具增值税普通发票（物业费所属期间为2020年3月至2021年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取）；收取部分业主自来水费22.66万元（含税）,并根据对应的水表数据向自来水公司付款21.63万元（含税）；为部分业主提供装修服务收取装修费635.47万元（含税）。 资料2：物业公司从2020年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。 资料3：2017年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位所有权转让给物业公司。2020年3月起物业公司对外出租地下车位。 资料4：2020年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元（含税），租期3年，其中合同约定2020年1月1日至2020年3月31日免收租金。 根据上述资料，回答下列问题： 1.资料1中物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生？请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少？ 2.资料1中物业公司预收的物业费，在2020年第一季度预缴企业所得税时，应计入应纳税所得额的金额是多少?若物业公司有符合规定的以前年度亏损，季度预缴时是否可以从应纳税所得额中扣除? 3.资料1中物业公司收取的自来水费，如选择适用简易计税方法，增值税应纳税额是多少?请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。 4.资料1中物业公司收取的装修费，增值税销项税额是多少？请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。 5.资料2中物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？适用税率多少？ 6.资料3中物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。 7.资料4中商铺免租期内物业公司是否需要缴纳增值税？请简述政策规定。 8.资料4中物业公司免租期内房产税应如何缴纳？

[简答题]某税务师事务所在2020 年5 月全国税法宣传月期间，负责为广大纳税人提供税务咨询服务，现有相应人员咨询下列问题，请分别予以回答： （1）为应对新型肺炎疫情，某公司组织员工开展公益捐赠。个人上述捐赠支出能否在个人所得税前扣除？若可以扣除，可以在哪项所得中扣除？其扣除凭证是什么。 （2）为吸引人才、应对用工短缺问题，某企业推出企业年金制度。单位和个人根据国家有关政策规定缴费的部分是否计征个人所得税？个人实际按月领取年金时，如何计征个人所得税？ （3）某上市公司采用股权激励的方式留住人才，对于被授予不可公开交易的股票期权的员工，应在哪个环节计算缴纳个人所得税？应按哪种类型的所得计算缴纳个人所得税？税款如何计算？

[多选题]某税务师2020年2月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2019年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有（　）。
A.按比例分摊法计算的分摊率为4%
B.原材料应分摊的数额为2880元
C.在产品应分摊数额4320元
D.库存商品应分摊数额为9200元
E.调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元

[单选题]某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是（ ）。 A.借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B.借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 库存商品 10000 C.借：生产成本 20000
A.贷：以前年度损益调整 10000
B.库存商品 10000
C.借：生产成本 20000
D.贷：利润分配——未分配利润 20000

[单选题]某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录： 借：销售费用 33900 贷：应付职工薪酬 33900 借：应付职工薪酬 33900 贷：库存商品 33900 假设企业2019年已经结账，则应该做的调整分录是（　）。 A.借：应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：利润分配——未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500 B.借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500 C.借：以前年度损益调整 375 贷：应交税费——应交所得税 375 借：以前年度损益调整 1125 贷：利润分配——未分配利润 1125 D. 借：库存商品 13900 贷：应交税费——应交增值税 （销项税额）3900 以前年度损益调整 10000
A. 借：以前年度损益调整 2500
B. 贷：应交税费——应交所得税 2500
C. 借：以前年度损益调整 7500
D. 贷：利润分配——未分配利润 7500

[单选题]某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（　）。 A.借：以前年度损益调整　　　　　10800 　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　10800 B.借：在建工程　　　　　　　　 30000 　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　 3600 　　　　　　　库存商品　　　　　　　 　　　 12000 　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　14400 C.借：在建工程　　　　　　　　34800 　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　 3600 　　　　　　　库存商品　　　 　　　　　　　　　　　　 12000
A.　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　14400
B.　　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 4800
C.借：以前年度损益调整　　　3600
D.　　　　　贷：应交税费—应交所得税　　3600　

[单选题]某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（ ）。 A.借：生产成本30000 贷：主营业务成本30000 B.借：以前年度损益调整30000 贷：库存商品30000 C.借：生产成本15000 贷：主营业务成本15000 借：生产成本15000 贷：库存商品15000
A.借：生产成本15000
B.贷：主营业务成本15000
C.借：以前年度损益调整30000
D.贷：库存商品30000