[单选题]某商业企业（增值税一般纳税人）某月销售货物开具增值税专用发票（增值税税率13%），注明的销售额为200万元；向消费者个人销售商品33.9万元，则其应税销售额为（ ）万元。
A.235.1
B.206.04
C.230
D.39.1

[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（ ）万元。
A.8.5
B.16.15
C.5.85
D.17

[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是（　）。
A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元
B.作为礼品赠送的70%，属于增值税视同销售，销项税额为2730元
C.用于职工福利的30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税
D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元

[单选题]某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1130元，并分别核算。该项业务正确的账务处理为（ ）。
A.借：银行存款 1130 贷：其他应付款 1130
B.借：银行存款 1130 贷：其他业务收入 1130
C.借：银行存款 1130 贷：其他应付款 1000 应交税费—应交增值税（销项税额） 130
D.借：银行存款 1130 贷：其他业务收入 1000 应交税费—应交增值税（销项税额） 130

[单选题]某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1130元，正确的会计分录为( )。
A.借：银行存款1130 贷：其他应付款1130
B.借：银行存款1130 贷：其他业务收入1130
C.借：银行存款1130 贷：其他应付款1000 应交税费——应交增值税(销项税额)130
D.借：银行存款1130 贷：其他业务收入1000 应交税费——应交增值税(销项税额)130

[单选题]某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，正确的账务处理为()。
A.借：银行存款1170贷：其他应付款1170
B.借：银行存款1170贷：其他业务收入1170
C.借：银行存款1170贷：其他应付款1000应交税费——应交增值税（销项税额）170
D.借：银行存款1170贷：其他业务收入1000应交税费——应交增值税（销项税额）170

[不定项选择题]甲企业为增值税一般纳税人，适用的销售货物增值税税率为 13％，销售不动产的增值税税率为9％。2019 年该企业发生相关经济业务资料如下： （1）6 月 10 日，购入一栋厂房作为生产车间用于扩大生产，取得增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 13.5 万元，款项以支票支付。 （2）7 月 1 日，甲企业生产的 A 产品的在产品数量为 2 400 件，其直接材料费用 100 万元（原材料 随加工进度陆续投入）、直接人工费用 150 万元、制造费用 50 万元。本月生产 A 产品发生直接材料 费用 10 万元，直接人工费用 15 万元，制造费用 5 万元。月末，A 产品完工入库 1 600 件，未完工 在产品 800 件，在产品平均完工率为 50％，该企业生产费用采用约当产量比例法在完工产品和在产 品之间进行分配。 （3）8 月 1 日，为乙公司承建仓库一栋，双方签订合同并约定工程价款为 440 万元，增值税税额为39.6 万元。合同签订当日乙公司以银行存款预付了工程含税总价款的 50％，余款于劳务完成时支付。 （4）12 月 31 日，仓库建造工程累计已发生成本 100 万元，预计还将发生成本 400 万元。甲企业采 用已发生成本占总成本比例确认完工进度。假定该劳务全部由甲企业自行完成，适用一般计税方法 计税的项目预征率为 2％。 （5）31 日，销售 A 产品 1 200 件，每件售价 0.2 万元，开出增值税专用发票上注明的价款为 240 万元，增值税税额为 31.2 万元，以银行存款为客户代垫运杂费 1 万元。同日，甲企业收到客户寄来 的商业汇票用以结算全部款项。 （6）31 日，以其生产的 A 产品 10 件作为福利发放给销售人员，每件市场价格 0.2 万元，与计税价 格一致。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（6），关于甲企业职工非货币性福利的会计处理正确的是（）。 A.发放福利时： 借：销售费用 2.26 贷：主营业务收入 2 应交税费——应交增值税（销项税额） 0.26 B.结转成本时： 借：主营业务成本 1.65 贷：库存商品 1.65 C.确认福利时： 借：销售费用 2.26
A.贷：应付职工薪酬 2.26
B.发放福利时： 借：应付职工薪酬 2.26
C.贷：主营业务收入 2
D.应交税费——应交增值税（销项税额） 0.26

[单选题]某增值税一般纳税人销售商品一批，货物增值税专用发票上注明的价款为100万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运费2万元（含增值税），款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（　　）万元。
A.113
B.102
C.115
D.100

[单选题]某增值税一般纳税人销售商品一批，货物增值税专用发票上注明的价款为200万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运费4万元，款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（　　）万元。
A.230
B.204
C.226
D.200

[单选题]某增值税一般纳税人销售商品一批，货物增值税专用发票上注明的价款为 100万元，适用的增值税税率为 13%，为购买方代垫运费 2万元（含增值税），款项尚未收回。该增值税一般纳税人应确认的应收账款为（　　）万元。
A.113
B.102
C.115
D.100

[单选题]某企业为增值税一般纳税人,销售货物一批给最终消费者,取得含税销售款11.6万元,其增值税税率为16%,则该批货的不含税价应为( )万元。
A.10
B.8.3
C.13.7
D.11

[单选题]（2020年）甲商场为增值税一般纳税人， 2019 年 7 月销售货物取得含增值税销售额 101.7 万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额 21.2 万元。已知，销售货物增值税税率为 13 %，销售餐饮服务增值税税率为 6 %。根据增值税法律制度的规定，计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.101.7÷（1+13%）×13%+21.2÷（1+6%）×6%=12.9（万元）
B.101.7÷（1+13%）×13%+21.2×6%=12.972（万元）
C.101.7×13%+21.2×6%=14.493（万元）
D.101.7×13%+21.2÷（1+6%）×6%=14.421（万元）

[判断题]（2015年）增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（ ）
A.正确
B.错误