[单选题]以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税
B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
C.进口货物向报关地海关申报纳税
D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

[多选题]以下关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
B.固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税
C.进口货物向报关地海关申报纳税
D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

[多选题]以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述不正确的有（ ）。
A.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记
C.年应税销售额是指纳税人从 1月 1日到 12月 31日的年度销售额
D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记

[单选题]《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（　）不在本栏中反映。
A.某工业企业已经抵扣进项税额的购进材料因管理不善被盗
B.某电器公司将外购的油漆粉刷店铺
C.某电视机厂将上月外购的货物用于交际应酬
D.某商场将上月外购的商品用于职工集体福利

[多选题]非货币性资产投资个人所得税由纳税人向主管税务机关自行申报缴纳。以下关于纳税地点的表述正确的有（ ）。
A.纳税人以不动产投资的，以不动产所在地税务机关为主管税务机关
B.纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地税务机关为主管税务机关
C.纳税人以机器设备投资的，以其居住所在地税务机关为主管税务机关
D.纳税人以发明成果投资的，以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关

[多选题]以下属于增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏的有（　）。
A.“出口抵减内销产品应纳税额”
B.“转出未交增值税”
C.“销项税额”
D.“未交增值税”
E.“进项税额转出”

[不定项选择题]长城股份有限公司(以下简称长城公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。原材料(只有一种甲材料)采用计划成本法核算，单位计划成本0．5万元。2019年7月末“原材料”科目余额为65万元(其中暂估入账的原材料成本5万元)，“材料成本差异”科目借方余额为1．5万元。长城公司8月份发生以下经济业务： (1)1日，收到上月暂估入账的原材料的发票，载明数量10吨，实际成本4．9万元，增值税税额为0．637万元，无其他相关费用，款项未付。 (2)2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为3．9万元；发生运输费用(均不考虑增值税)、装卸费用和保险费共计2．5万元，款项以银行存款支付。 (3)5日，上述甲材料运抵企业，验收入库的甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。 (4)10日，长城公司和A公司签订协议，A公司以账面价值50万元(双方确认的公允价值为45万元)的100吨甲材料对长城公司进行投资，长城公司以增发的20万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为5．85万元的增值税专用发票一张。 (5)20日，长城公司从B公司购入20吨公允价值为8万元的甲材料，该批甲材料验收入库并收到对方开具的增值税税额为1．04万元的增值税专用发票一张，长城公司开出一张商业承兑汇票。 (6)31日，经汇总，本月生产乙产品共领用甲材料计划成本120万元。乙产品单位工时定额50小时，其中第一道工序30小时，第二道工序20小时，假定各工序内在产品完工程度平均为50％。 (7)本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工80件，月末在产品40件(第一道工序30件，第二道工序10件)，本月发生直接人工50万元，制造费用47万元。原材料在生产开始时一次投入，采用约当产量比例法计算完工产品成本。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示) 根据资料(2)和(3)，下列各项中，会计处理正确的是（ ）。 A.运输途中合理损耗应通过“原材料”科目核算 B.运输途中合理损耗不应计入存货成本
A.资料(2)的会计分录是： 借：材料采购 32．5
B. 应交税费—应交增值税(进项税额) 3．9 贷：银行存款 36．4
C.资料(3)的会计分录是： 借：原材料 30
D. 材料成本差异 2．5 贷：材料采购 32．5

[单选题]下列关于纳税义务发生时间表述错误的是（　）
A.销售货物或提供应税劳务，为发货或提供应税劳务的当天；先开具发票的，为开具发票的当天
B.进口货物，为报关进口的当天
C.直接收款的，无论货物是否发出，均为收到销售款或索取销售款凭据的当天
D.委托代销货物的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

[简答题]CH股份有限公司（以下简称“CH公司”）为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%。原材料按实际成本法核算，发出材料采用月末一次加权平均法计量，年度终了按单个存货项目计提存货跌价准备。CH公司2018年12月初A材料结存500公斤，实际成本20000元。12月发生有关A材料的业务如下： （1）12月1日，从外地购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税税额为6400元，另发生运杂费600元，装卸费400元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。 （2）12月8日，从本市购入A材料400公斤，增值税专用发票注明价款16400元，增值税税额2624元。货款未付，材料已验收入库。 （3）12月15日，接受丙公司投资，收到A材料600公斤，投资各方确认的价值为24600元（含税），投资方未提供增值税专用发票。按投资协议规定，丙公司投资后其投资占CH公司注册资本200万元的1%。 （4）12月31日，汇总本月发出A材料1500公斤，其中产品生产领用1000公斤，企业管理部门领用500公斤。 （5）12月31日，假设用库存A材料生产成丁商品至完工尚需发生加工成本4700元，丁商品的估计售价为47500元，估计销售丁商品将发生销售费用及相关税金为2500元。A材料的存货跌价准备月初余额为零。 CH公司持有的A材料专门用于生产丁商品。 要求： （1）编制与A材料初始计量有关的会计分录。 （2）编制发出A材料的会计分录。 （3）编制2018年年末计提A材料存货跌价准备的会计分录。 （“应交税费”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用元表示）

[简答题]黄河股份有限公司（以下简称“黄河公司”）为增值税一般纳税人，购买商品和销售货物适用的增值税税率为16%。2×17年发生如下交易和事项： （1）2×17年4月1日，黄河公司购入一条需要安装的生产线，安装时领用外购原材料100万元，该原材料当前市场价格为120万元。领用材料时，黄河公司财务人员编制会计分录如下： 借：在建工程　　　　　　 　　　　　　　　　　　139.2 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　 　　　　　　　120 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 　　　　19.2 借：其他业务成本　　　　　　　　　 　　　　　　　100 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　100 （2）2×17年5月黄河公司董事会在利润分配方案中作出拟分配现金股利200万元的决定，财务人员编制如下会计分录： 借：利润分配——应付现金股利　　　　　 　　　　　200 　贷：应付股利　　　　　　　　　　　　　 　　　　　200 （3）黄河公司于2×17年7月1日发行3年期，2×18年起每年7月1日付息、到期一次还本的可转换公司债券，债券面值为200万元，票面年利率第一年为2%，第二年为3%，第三年为5%，实际利率为6%，假定发行价格为195万元，另发生发行费用16万元。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。在发行日黄河公司财务人员会计处理如下： 2×17年7月1日，可转换公司债券负债成分的公允价值=200×2%/（1+6%）+200×3%/（1+6%）2+200×（1+5%）/（1+6%）3=185.43（万元），权益成分的公允价值=195-185.43=9.57（万元）。 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　　195 　　应付债券——可转换公司债券（利息调整） 　　14.57 　贷：应付债券——可转换公司债券（面值）　　　 　　200 　　　其他权益工具　　　　　　　　　　　　　　　　9.57 发生的发行费用 借：应付债券——可转换公司债券（利息调整）　　　　16 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　16 （4）2×17年12月黄河公司出售其一栋作为投资性房地产核算的建筑物，该资产处置时账面价值200万元（含公允价值变动损失20万元），公允价值为300万元，假定不考虑相关税费的影响。公司财务人员会计处理如下： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　　300 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　 　　　300 借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　 　　200 　　投资性房地产——公允价值变动　　　　　　　　　20 　贷：投资性房地产——成本　　　　　　　　　 　　　220 要求：假如你是黄河公司的财务经理，请判断该公司会计人员上述事项的处理是否正确；如不正确，说明理由，并编制相关的更正分录（相关差错视同当期差错，不通过“以前年度损益调整”科目核算）。（答案中的金额单位用万元表示）

[不定项选择题]甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。假设销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。该公司 2019 年～2020 年发生如下业务： （1）2019 年 11 月 1 日，甲公司与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售 A 产品 80 件，单位售价为 10 万元（不含增值税），乙公司收到 A 产品后 2 个月内如发现质量问题有权退货。A 产品单位成本为 4 万元。甲公司于当日发出 A 产品，并于当日收到货款。根据历史经验，甲公司估计 A 产品的退货率为 10%。 至 2019 年 12 月 31 日，上述已销售的 A 产品实际发生退回 10 件，甲公司已用银行存款支付退款。 （2）2019 年 11 月 5 日，甲公司与丙公司签订一项购销合同，合同规定甲公司为丙公司建造安装两部流水线，合同不含税价款为 2000 万元。按合同规定，丙公司在甲公司交付流水线前预付不含税价款的 10%，其余价款在甲公司将流水线运抵丙公司并安装检验合格后才予以支付。甲公司于 2019 年 12 月 31 日将建造完成的流水线运抵丙公司，预计于次年 1 月 31 日全部安装完成。该流水线的实际成本为 1200 万元，预计安装费用为 40 万元。 （3）2019 年 11 月 10 日，甲公司与丁公司签订一项固定造价合同，为丁公司承建一栋办公楼，合同总价款为4000 万元，预计合同总成本为 3000 万元。假定该建造服务属于在某一时段内履行的履约义务，并根据累计发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定履约进度。至 2019 年末已经发生合同成本 1200 万元。 （4）2019 年 12 月 1 日，甲公司与戊公司签订合同，向戊公司销售 200 台计算机和 200 台打印机，总价款为 240万元。合同约定，计算机于当日交付，相关打印机于 12 月 15 日交付，且在计算机和打印机等所有商品全部交付后，甲公司才有权收取全部合同对价。假定上述两项销售分别构成单项履约义务，全部商品交付给戊公司时，戊公司即取得其控制权。上述计算机的单独售价为 192 万元，打印机的单独售价为 128 万元。甲公司的计算机和打印机均按时交付。 （5）假定以上各事项均不考虑增值税影响。 要求： 根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 2019 年 12 月 15 日，根据事项（4），假定以万元为单位，甲公司的账务处理中，正确的有（ ）
A.借：合同资产144
B.借：应收账款240
C.贷：主营业务收入96
D.贷：主营业务收入144