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[多选题]下列情况中，注册会计师可能发表保留意见或无法表示意见的有( )。【多选】
A.因审计范围受到被审计单位限制，注册会计师无法就可能存在的对财务报表产生重大影响的错误与舞弊，获取充分、适当的审计证据
B.因审计范围受到被审计单位限制，注册会计师无法就对财务报表可能产生重大影响的违反或可能违反法规行为，获取充分适当的审计证据
C.由于被审计单位存货的性质和位置特殊而无法实施存货监盘
D.被审计单位管理当局拒绝就对财务报表具有重大影响的事项，提供必要书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认
[判断题]注册会计师的责任是对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。（ ）
A.正确
B.错误
[判断题]风险评估中，控制风险影响内部控制的效果，控制风险越低，内部控制有效性越低，反之，内部控制有效性越高。（ ）
A.正确
B.错误
[多选题]内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上，关注以下（ ）的内部控制：
A.重要业务单位
B.重大业务事项
C.登记簿
D.高风险领域
[单选题]（ ） 是内部控制评价工作的决策机构， 负责审议批准内部控制评价工作方案和内部控制评价报告， 并对内部控制评价报告的真实性负最终责任。
A.审计委员会
B.董事会
C.合规委员会
D.党委会
[单选题]内部控制包括内部管理控制和（ ）。
A.内部审计控制
B.内部牵制
C.内部会计控制
D.内部审核控制
[多选题]在进行企业内部控制制度设计咨询时,要正确评估内部控制环境,保证内部控制制度的有效性。以下对内部控制环境与内部控制制度的理解,正确的是( )。
A.高层领导采取强硬的集权管理方式,可能不利于内部控制制度的制定和执行
B.企业建立权责明晰的组织制度,为实施内部控制制度提供组织保障
C.良好的人事政策,有利于内部控制制度发挥作用
D.内部审计可以监督内部控制制度的有效实施,有利于建立良好的内部控制环境
E.企业内部控制制度只能适应企业环境条件,并根据企业的环境,建立内部控制制度系统
[判断题]内部控制缺陷是指风险评估过程中发现的内部控制的设计存在漏洞、不能有效舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差、不能及时发现舞弊的情形。（ ）
A.正确
B.错误
[判断题]内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监 督是内部控制自我评价的成果表现。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充 分，下一步应该：
A.在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B.绘制内部控制制度流程图
C.如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D.实施理想的控制
[单选题]对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是（ ）
A.董事会
B.经理层
C.监事会
D.审计委员会
[单选题]内部审计人员应当编制内部控制缺陷认定汇总表，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向组织适当管理层报告。重大缺陷应当及时向组织董事会或者（ ）报告。
A.适当管理层
B.高级管理层
C.最高管理层
D.审计组织者
[判断题]内部控制制度阶段，内部控制由早期的比较单一的内部牵制逐渐演变为涉及组织结构、岗位职责、人员素质、业务处理程序和内部审计等比较严密的内部控制制度体系。（ ）
A.正确
B.错误
[判断题]COSO 内部控制框架的内部控制五要素中控制环境的内容有职务的充分分离、交易和活动的适当授权、充分的文件和记录、资产和记 录的实物控制、业绩的独立复核。
A.正确
B.错误
[多选题]内部控制评价围绕内部环境、 风险评估和（ ） 等要素， 对内部控制设计和运行进行全面评价。
A.控制活动
B.案件风险防范
C.信息与沟通
D.内部监督
[判断题]内部审计部门可就风险管理.内部控制等有关问题提供咨询服务，直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。( )
A.正确
B.错误
[判断题]内部审计部门可就风险管理、内部控制等有关问题提供咨询服务，也可参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。
A.正确
B.错误
[判断题]内部控制的设计有效性， 是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。 （ ） 。
A.正确
B.错误
