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[单选题]（2019年）甲公司每年维持经营所需的最低资本为1000万元，但是有4%的可能性需要1500万元才能维持经营。该公司为了保证96%的生存概率所需的风险准备金是（ ）。
A.500万元
B.1500万元
C.2500万元
D.1000万元
[单选题]（2019年）2015年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40%的股权，2019年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元，甲撤资应确定的应纳税所得额是（）万元。
A.3000
B.5000
C.6000
D.3800
[单选题]―年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40%的投权。2019年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元。甲撤资应确定的应纳税所得额是()万元。
A.3000
B.3800
C.5000
D.6000
[单选题]甲公司是乙公司的母公司，2019年甲公司销售一批产品给乙公司，售价5000元（不含增值税，下同），甲公司的销售毛利率为20%。截至2019年年末，乙公司已将该批产品对外销售50%，取得收入6000元。不考虑所得税等其他因素影响，甲公司编制2019年合并报表时应抵销的未实现内部销售利润为（ ）元。
A.0
B.1000
C.500
D.3500
[单选题]甲公司持有乙公司80%股权，2019年甲公司向乙公司销售商品300万元，商品成本为240万元。乙公司购进的商品在当期对外销售40%，售价150万元。12月31日，乙公司剩余存货的可变现净值为140万元。不考虑其他因素，则该事项在甲公司2019年合并财务报表中的列报额的表述中，错误的是（）。
A.营业收入为150万元
B.营业成本为96万元
C.存货为140万元
D.资产减值损失为36万元
[单选题]甲公司为境内上市公司，2019年甲公司涉及普通股股数有关资料如下：①年初发行在外普通股25 000万股；②3月1日发行普通股2 000万股；③5月5日，回购普通股800万股；④5月30日注销库存股800万股，下列各项中不会影响甲公司2019年基本每股收益金额的是（ ）
A.当年发行的普通股股数
B.当年注销的库存股股数
C.当年回购的普通股股数
D.年初发行在外的普通股股数
[单选题]（2019年）甲公司计划投资一存续期为 10年的项目。其中前 4年无现金流入，后 6年每年年初现金流入 200万元，若当前市场利率为 6%，则甲公司该投资项目现金流入的现值是（ ）万元。（已知（ P/
A， 6%， 6） =4.9173，（ P/
F， 6%， 4） =0.7921）
A.779.00
B.875.28
C.825.74
D.734.90
[不定项选择题]（2019年）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：
（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。
（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
（4）员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
根据以上资料，回答下列问题：
王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是（ ）元。
A.3500
B.3600
C.6400
D.7920
[单选题]― 年甲公司出资 4000 万元投资 M 公司，取得其 40% 的投权。 2019 年甲公司从 M 公司撤资，取得收入 9000 万元，撤资时 M 公司未分配利润为 3000 万元。甲撤资应确定投资资产转让的应纳税所得额是（ ）万元。
A.3000
B.3800
C.5000
D.6000
[简答题]位于市区的境内甲公司，系增值税一般纳税人，属于国家重点扶持的高新技术企业，2019年甲公司实现会计利润 1828 万元，有关资料如下：
（1）“主营业务收入”科目贷方发生额为 1700 万元。其中产品不含税销售收入 1500 万元，7 月销售货物因购买方延期付款，收取的含税延期付款利息收入 226 万元。会计处理为：
借：银行存款 1921
贷：主营业务收入 1700
其他应付款 26
应交税费——应交增值税（销项税额） 195
（2）转让一项符合条件的技术所有权，取得转让收入 700 万元。与该技术所有权有关的成本费用为 100 万元。
（3）“投资收益”由两部分组成，一是撤回对境内居民企业乙公司的投资取得 120 万元，其中含初始投资成本 65 万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和盈余公积按减少实收资本比例计算的部分 20 万元。二是从境外 A 公司分回投资收益折合人民币 30 万元，已经在境外按照规定缴纳了企业所得税，境外的企业所得税税率为 10%。
（4）“管理费用”借方发生额为 120 万元，其中业务招待费 8 万元，诉讼费 10 万元。“销售费用”借方发生额为 350 万元，其中广告费和业务宣传费为 300 万元。“财务费用”借方发生额为 50 万元，其中向职工借款 300 万元用于生产经营，借款期限半年，公司与职工签订了合法、有效的借款合同并支付利息费用 24 万元（同期同类银行贷款年利率为 5%）。
（5）该公司 2019 年 12 月 15 日购置符合条件的安全生产专用设备并投入使用，取得的普通发票上注明价税合计金额为 113 万元。
（6）“营业外支出”由三部分内容构成，一是通过企业行政部门直接对贫困地区捐款 30 万元；二是因违反食品安全法被工商管理部门处以罚款 12 万元；三是订购的一批材料因临时取消不再购进而支付给供货方的违约金 30 万元。
（7）该公司在 2019 年计提固定资产减值准备 15 万元。
（8）2019 年发现 2017 年实际资产损失 200 万元未在税前扣除，假如 2017 年已纳企业所得税 80 万元，会计上未做处理。
问题（不考虑其他事项）：
1.分别指出甲公司上述涉税事项存在的问题，对上述业务涉税事项进行纳税调整，并简述理由。
2.计算该公司上述业务应补缴的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。
3.指出业务（8）涉及的税务处理，并指出应采用何种资产损失申报扣除方式。
4.计算该公司 2019 年应缴纳的企业所得税。
[简答题]甲公司2019年至2020年投资业务如下：
资料一：2019年7月1日，甲公司以银行存款1 300万元购入A公司20%的股权，对A公司具有重大影响，A公司可辨认净资产的公允价值为7 500万元（包含一项存货的评估增值额200万元和一项固定资产的评估增值额400万元；该固定资产尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧）。
资料二：2019年A公司全年实现净利润2 000万元（上半年发生净亏损2 000万元），投资时评估增值的A公司存货已经全部对外销售，A公司其他综合收益增加2 000万元（可重新分类计入损益）；A公司除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动为1 000万元。
资料三：2020年1月至6月期间，A公司宣告并发放现金股利2 000万元，实现净利润740万元，A公司其他综合收益减少1 000万元（可重新分类计入损益）。
资料四：2020年7月1日，甲公司出售该项长期股权投资的75%（或出售A公司15%的股权）给非关联方，取得价款1 980万元，相关手续于当日完成。甲公司无法再对A公司施加重大影响，将剩余股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。剩余5%股权的公允价值为660万元。
假定不考虑相关税费等其他因素的影响。
要求：根据上述资料，编制甲公司的相关会计分录。
