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[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年4月1日,该企业向某客户销售商品10 000件,单位售价为40元(不含增值税),由于客户购买数量较大,给与客户10%的商业折扣,并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。不考虑其他因素,该客户于4月15日支付货款时,享有的现金折扣是
A.3 600元
B.4 000元
C.4 068元
D.4 520元
[单选题]根据我国现行税法规定,金融企业增值税适用税率为()。
A.6%
B.3%
C.5%
D.8%
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,现进口原材料一批,关税完税价格为200 000元,适用进口关税税率为50%,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为
A.13 000元
B.26 000元
C.39 000元
D.44 070元
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,对外销售M商品20 000件,每件不含增值税销售价格为15元,给予10%的商业折扣,符合收入确认条件。则该企业销售商品,正确的会计处理是
A.确认财务费用3万元
B.确认管理费用3万元
C.确认应交税费3.90万元
D.确认主营业务收入27万元
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,从事装修服务,适用增值税税率为9%,某年6月1日与乙公司签订一项装修合同,合同约定装修价款50万元,增值税4.50万元,6月末该业务全部由甲公司自主完成,则甲公司应确认的收入金额是
A.4.50万元
B.45.50万元
C.50万元
D.54.50万元
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,现销售家具一套,实行五年还本销售,现确认含税售价为16 950元,则该企业增值税的计税销售额为
A.0元
B.6 950元
C.15 000元
D.16 950元
[判断题]自2019年4月1日起，总公司所属运输企业提供的铁路运输服务，增值税适用税率由10%调整为9%。
A.正确
B.错误
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年6月11日销售产品500件,每件不含税价为1 500元。现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙企业于6月18日支付货款,则甲企业实际收取的款项为
A.750 000元
B.832 500元
C.840 000元
D.847 500元
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,2020年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为100万元,进项税额为13万元,领用时工程物资的市价为110万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用外购原材料,成本价为80万元,领用时市场价为90万元。(3)自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为50万元,领用时市价为80万元;外购原材料成本为40万元,领用时市价为60万元。假定上述工程期末均未完工,建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额18.2万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为100万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价90万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为270万元
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税企业,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2020年9月初欠缴增值税4万元,9月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为7.8万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元。(5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,不考虑增值税。(6)用银行存款交纳本月增值税1万元。
关于麓山公司的账务处理的说法中,正确的有( )。
A.9月初欠缴增值税4万元反映在“应交税费——未交增值税”科目的贷方
B.用原材料对外投资,应视同销售确认销项税额
C.建造办公楼领用原材料负担的增值税应计入到工程成本中
D.当月缴纳当月的增值税,应通过应交税费——应交增值税(已交税金)科目核算
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为 13%,不动产适用的增值税税率为 9%,2020 年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为 100 万元,进项税额为 13 万元,领用时工
程物资的市价为 110 万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用
外购原材料,成本价为 80 万元,领用时市场价为 90 万元。(3) 自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为 50 万元,领用时市价为 80 万元;外购原材料成本为
40 万元,领用时市价为 60 万元。假定上述工程期末均未完工, 建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额 18.2 万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为 100 万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价 90 万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为 270 万元
[多选题]依照增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售下列货物,目前适用9%增值税税率的有( )。
A.奶酪、奶油
B.淀粉
C.玉米面
D.食用盐
E.原煤
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用 的增值税税率为 13%,不动产适用的增值税税率为 9%,2020 年 发生如下业务:( 1) 自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工 程物资的购买价款为 100 万元,进项税额为 13 万元,领用时工 程物资的市价为 110 万元。(2) 自行开发建造一条生产线,领用 外购原材料,成本价为 80 万元,领用时市场价为 90 万元。(3)
自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账 面成本为 50 万元,领用时市价为 80 万元; 外购原材料成本为 40 万元,领用时市价为 60 万元。假定上述工程期末均未完工, 建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品 市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法 正确的有( )。
A. 自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税 额 18.2 万元
B. 自建办公楼外购的工程物资入账成本为 100 万元
C. 自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价 90 万 计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为 270 万元
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税企业,其存货和动产设备适用的增值税税率为 13%,不动产适用的增值税税率为 9%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司 2020 年 9 月初欠缴增值税 4 万元,9 月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为 60 万元,
增值税额为 7.8 万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为 41 万元。(3)销售产品一批,销售价格为 20 万元(不含增值税额),实
际成本为 16 万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为 30 万元。(5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为 10 万元,不考虑增值税。(6)用银行存款交纳本月增值税 1 万元。
关于麓山公司的账务处理的说法中,正确的有( )。
A.9 月初欠缴增值税 4 万元反映在“应交税费——未交增值税”科目的贷方
B.用原材料对外投资,应视同销售确认销项税额
C.建造办公楼领用原材料负担的增值税应计入到工程成本
中
D.当月缴纳当月的增值税,应通过应交税费——应交增值税
(已交税金)科目核算
[多选题]以下税率属于增值税税率，其中是我公司增值税普通发票（卷票）及增值税电子普通发票开票税率的是()。[1.5]
A.0.13
B.0.09
C.0.11
D.0.16
[单选题]运输企业湘水公司为增值税一般纳税入,购买及销售商品适用增值税税率为13%,提供运输劳务适用的增值税税率为9%。2021年1月取得交通运输收入109万元(含增值税),发生联运支出30万元(不含增值税,取得增值税专用发票),当月外购汽油8万元(不含增值税,取得增值税专用发票),购入运输车辆15万元(不含增值税,取得增值税专用发票)。则该运输企业2021年1月应缴纳增值税的金额为( )万元。
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
[判断题]根据现行规定,增值税一般纳税人销售无形资产,适用的增值税税率为6%。
A.正确
B.错误
