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[判断题]企业为享受中国政府对外签署的税收协定、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函待遇,可以向税务机关申请开具《税收居民证明》。 )
A.正确
B.错误
[多选题]除税收协定另有明确规定外,税收协定教师和研究人员条款仅适用于与中国境内的学校或研究机构 简称境内机构)有聘用关系的教师和研究人员。聘用关系是指 )。
A.相关教师或研究人员与境内机构间签有聘用合同
B.虽未有明确的聘用合同,但其在境内机构担任职务并且实际从事的教学、讲学或研究活动的内容、方式、时间等均由境内机构安排或控制的情况
C.相关教师或研究人员与境内机构间有明确的口头协议,但未签订正式的聘用合同且暂未开始从事相关教学工作
D.未有明确的聘用合同,且其在境内机构担任职务并且实际从事的教学、讲学或研究活动的内容、方式、时间等均由境外机构安排或控制的情况
E.相关教师或研究人员与境内机构间有明确的口头协议,且已开始根据境内单位安排从事相关教学工作
[单选题]―年5月25日,我国对外签署第100份税收协定—— )税收协定,这是第一个达到了BEPS最低标准的税收协定,在我国税收协定谈签历史上具有里程碑意义。
A.中捷
B.中智
C.中柬
D.中津
[多选题]假设我国与国外某国签有税收协定,ABC影视公司与下列哪些公司或个人的合同可以适用税收协定( )
A.国外某国A公司
B.国内D公司
C.常设机构E
D.国外某国演员C
[单选题]在某些税收协定中规定,对来自对方国家的教师和研究人员,由于教学、讲学或研究取得的报酬,符合规定条件的,可以在中国享受规定期限的免税待遇,以下说法正确的是 )。
A.来自对方国家的所有教师和研究人员都可以享受协定待遇
B.其他政府承认的教育机构包括特殊教育学校、技工学校、培训机构等
C.协定规定免税期为3年的,若教学活动超过3年的,应从第4年起征税
D.协定规定免税条件为3年的,若教学活动超过3年的,应从第4年起征税
[判断题]税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的,饶让抵免税额为按协定国家 地区)税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额,即实际税收优惠额。 )
A.正确
B.错误
[判断题] 根据我国对外签订的双边税收协定,非居民企业取得来源于中国境内的担保费适用利息条款享受税收优惠。 )
A.正确
B.错误
[单选题]如果某固定场所既从事中国和新加坡税收协定第四款规定的不构成常设机构的活动,也从事构成常设机构的活动,则应视其构成常设机构,那么应如何征税: )
A.不征税
B.两项营业活动的所得合并征税
C.对构成常设机构的活动征税
D.对不构成常设机构的活动征税
[判断题]根据中国政府与其他国家 地区)政府签订的税收协定 或安排)的规定不属于对方国家的应税项目,却被对方国家 地区)就其征收的企业所得税,企业可向中国申请抵免。 )
A.正确
B.错误
[单选题]居民企业从与我国政府订立税收协定 或安排)的国家 地区)取得的所得,按照该国 地区)税收法律享受了免税或减税待遇,且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的,该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免,这种抵免政策是 )。
A.直接抵免
B.间接抵免
C.饶让抵免
D.协定抵免
[单选题]如果中国居民 国民)认为,缔约对方所采取的措施,已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为,可以按规定向省税务机关申请启动税收协定相互协商程序,请求税务总局与缔约对方主管当局通过相互协商程序解决有关问题。申请人提出启动相互协商程序,税务机关不应当受理的情形是 )。
A.提出申请的时间超过了税收协定规定的时限
B.申请协商的事项为缔约对方已经发生的违反税收协定规定的行为
C.申请协商的事项为缔约对方有可能发生的违反税收协定规定的行为
D.申请人提供的事实和证据不能合理排除缔约对方的行为存在违反税收协定规定的嫌疑
[单选题]注重扩大收入来源国的税收管辖权,主要在于促进发达国家和发展中国家之间国际税收协定的签订,同时也促进发展中国家相互间国际税收协定的签订,该税收协定范本是 )。
A.联合国范本 UN范本)
B.BEPS多边公约
C.经合组织范本 OECD范本)
D.多边税收征管互助公约
[单选题]国际税收情报交换工作所称情报交换,是指我国与相关税收协定缔约国家 以下简称缔约国)的主管当局为了正确执行税收协定及其所涉及税种的 )而相互交换所需信息的行为。
A.税法
B.税收征管法
C.国内法
D.国际贸易协定
[单选题]对可抵免的企业所得税税额,若是税收协定非适用所得税项目,或来自非协定国家的所得,无法判定是否属于对企业征收的所得税税额的,应层报 )裁定。
A.市级税务机关
B.省级税务机关
C.国家税务总局
D.上一级税务机关
[多选题]按《税收协定相互协商程序实施办法》,中国居民有下列情形之一的,可以申请启动相互协商程序:( )。
A.对居民身份的认定存有异议,特别是相关税收协定规定双重居民身份情况下需要通过相互协商程序进行最终确认的
B.对常设机构的判定,或者常设机构的利润归属和费用扣除存有异议的
C.对转让定价调整方案有异议的
D.违反税收协定非歧视待遇(无差别待遇)条款的规定,可能或已经形成税收歧视的
[单选题]根据中国与波兰签署的税收协定,对来自波兰的教师和研究人员,从其第一次到达之日起停留时间不超过一定期限的,对其由于教学、讲学或研究取得的报酬免予征税,该期限为 )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
[单选题]根据中国与日本签署的税收协定,对来自日本的教师和研究人员,从其第一次到达之日起停留时间不超过一定期限的,对其由于教学、讲学或研究取得的报酬免予征税,该期限为 )。
A.1年内
B.2年内
C.3年内
D.5年内
[单选题]关于税收协定相互协商,以下说法不正确的是( )。
A.相互协商的事项限于税收协定适用范围内的事项,但超出税收协定适用范围,且会造成双重征税后果或对缔约一方或双方利益产生重大影响的事项,经我国主管当局和缔约对方主管当局同意,也可以进行相互协商
B.我国负责相互协商工作的主管当局为国家税务总局;处理相互协商程序事务的税务总局授权代表为税务总局国际税务司司长或副司长,以及税务总局指定的其他人员
C.相互协商程序进行期间,不停止税务机关已生效决定的执行,税务机关或者税务总局认为需要停止执行的除外
D.如果中国居民(国民)认为,缔约对方所采取的措施,已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为,可以按本办法的规定向当地主管税务机关提出申请,请求税务总局与缔约对方主管当局通过相互协商程序解决有关问题
[多选题]以下符合居民享受税收协定待遇的税务管理规定的有 )。
A.中国居民企业的境内、外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请
B.合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人,向中国居民合伙人主管税务机关申请
C.申请人必须在其构成中国税收居民的当年申请开具《税收居民证明》
D.申请人必须在其构成中国税收居民的次年申请开具《税收居民证明》
E.申请人填报或提供的相关资料原件为外文文本的应当同时提供中文译本
