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[单选题]†年度某公司利润总额 1000 万元。当年发生公益性捐赠支出 200 万元,2019年结转到 2020年未抵扣完的公益性捐赠 30 万元,该公司 2020年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额( )万元
A.90
B.11
C.80
D.120
[单选题]某公司2012年销售收入为7500万元,应收账款周转天数为36天,2013年销售收入为9000万元,应收账款周转天数为40天。不考虑其他因素,则该公司2013年应收账款平均余额较2012年增加了( )万元(每年按360天)
A.200
B.225
C.250
D.275
[单选题]麓山公司 2020 年实现利润总额为 1000 万元,当年实际 发生工资薪酬比计税工资标准超支 50 万元, 由于会计采用的折 旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧 36 万 元。2020 年初递延所得税负债的余额为 66 万元(均与固定资产 相关); 年末固定资产账面价值为 5000 万元,其计税基础为 4700 万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。麓山公司适
用所得税税率为 25%。麓山公司 2020 年的净利润为( )。
A.670 万元
B.686.5 万元
C.746.5 万元
D.737.5 万元
[单选题]某企业 2020年度实现利润总额 100 万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款 10 万元、直接向某小学捐款 5 万元。在计算该企业 2020年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为( )万元
A.5
B.10
C.12
D.15
[多选题]湘水公司销售商品产生应收麓山公司货款 1200 万元,因 麓山公司资金周转困难,逾期已 1 年以上尚未支付。2020 年 10 月 5 日,双方经协商达成以下协议: 麓山公司以其生产的 100 件 A 产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠湘水公司货款,湘水公司 就该债权计提了 240 万元坏账准备,其公允价值为 1000 万元。10 月 25 日。湘水公司收到麓山公司的 100 件 A 产品及银行承兑汇票, 麓山公司用以偿债的 A 产品单件成本为 5 万元,市场价格(不含 增值税) 为 8 万元,银行承兑汇票的公允价值为 120 万元,麓山 公司向湘水公司开具了增值税专用发票,双方债权债务结清。湘
水、麓山公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率 均为 13%。假定不考虑其他因素,下列各项关于湘水公司该项交易 会计处理的表述中,正确的有( )。
A.确认当期损益 40 万元
B.确认增值税进项税额 104 万元
C.确认 A 产品入账价值 800 万元
D.确认应收票据入账价值 120 万元
[多选题]麓山公司销售商品产生应收湘水公司货款 1000 万元,因 湘水公司资金周转困难,逾期已 1 年以上尚未支付。2021 年 6 月 5 日,双方经协商达成以下协议: 湘水公司以一台机器设备抵偿上 述债务,该日应收债权的公允价值为 900 万元,已提坏账准备 200 万元,双方办理完成资产转让手续,麓山公司将取得的设备划分 为持有待售类别,该日设备的公允价值减去出售费用后的净额为 850 万元。假定不考虑增值税等因素的影响,该债务重组业务麓山 公司下列会计处理中,正确的有( )。
A.持有待售资产入账价值为 850 万元
B.固定资产入账价值为 900 万元
C.影响当期损益的金额为 50 万元
D.应计入投资收益的金额为 100 万元
[判断题]业务经理小赵一顾客因资金周转问题暂不能支付佣金 10 万元,小赵需要该笔佣金才能竞争储干资格,遂借款给顾客 10 万元用于支付佣金。小赵的行为不能认定为虚假补齐佣金。( )
A.正确
B.错误
[判断题]营运资金贷款用途限于借款人日常经营的资金周转。
A.正确
B.错误
[单选题]麓山公司 2020 年实现营业收入 1000 万元,当年广告费 用发生了 200 万元,税法规定每年广告费用的应税支出不得超过 当年营业收入的 15%,税前利润为 400 万元,所得税率为 25%, 当年罚没支出为 1 万元,当年购入的交易性金融资产截止年末增 值了 10 万元,假定无其他纳税调整事项,则当年的净利润为
( )万元。
A.299.75
B.300
C.301
D.289.75
[单选题] 目前金枫公司有累计未分配利润 1000 万元,其中上年 实现的净利润 500 万元,公司正在确定上年利润的具体分配方 案,按法律规定,净利润至少要提取 10%的盈余公积金,预计今 年增加长期资本 800 万元,公司的目标资本结构是债务资本占 40%,权益资本占 60%,公司采用剩余股利政策,应分配的股利
是( )万元。
A.0
B.480
C.20
D.520
[单选题]† 年,甲企业实现销售收入 3000 万元,当年发生广告费 400 万元,上年度结转未扣除广告费 60 万元。已知广告费不超过当年销售收入 15%的部分,准予扣除。甲企业在计算 2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )万元
A.340
B.510
C.450
D.460
[单选题]某公司 2020 年度发生合理的工资薪金支出总额为 1000 万元,按规定标准为职工缴纳基本社 会保险费 150 万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费 80 万元,补充医疗保险 40 万,为公司 高管缴纳商业保险费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定,该公司 2020 年度发生的上述保险 费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额是( )万元。
A.300
B.270
C.240
D.190
[单选题]某事业单位月初应收账款余额 1200 万元, 当月增加
50 万元,当月收回 300 万元,该单位经分析应收账款的性质、 构成及以往坏账损失发生率等因素后,估计有 10%的应收账款可 能无法收回,因此确定坏账准备的提取比例为应收账款余额的 10%。假定不考虑其他因素,下列账务处理中,不正确的是( )。
A.该事业单位采用的是应收款项余额百分比法计提坏账准 备
B.该事业单位当期应计提的坏账准备为 95 万元
C.计提坏账准备时在财务会计中应增加其他费用
D.事业单位采用备抵法核算坏账损失
[单选题]金枫公司在生产经营淡季占用 200 万元货币资金、300 万元应收账款、500 万元存货、900 万元固定资产以及 100 万元 无形资产(除此以外无其他资产),在生产经营高峰期会额外增 加 400 万元季节性存货。经营性流动负债、长期负债和股东权益 总额始终保持在 2000 万元,其余靠短期借款提供资金。金枫公 司的营运资本筹资策略是( )。
A.激进型策略
B.适中型策略
C.无法确定
D.保守型策略
[单选题]金枫公司原有资本 700 万元,其中债务资本 200 万元(每 年负担利息 24 万元),普通股资本 500 万元(发行普通股 10 万 股,每股发行价格 50 元),所得税税率为 25%。由于扩大业务, 需要追加筹资 200 万元,其筹资方式有两个: 一是全部按 50 元 的价格发行普通股; 二是全部筹措长期债务。债务利率为 8%,
则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为( )万元。
A.80
B.60
C.100
D.110
[单选题]某公司上年度和本年度的流动资产平均占用额分别为100万元和120 万元， 流动资产周转率分别为 6 次和 8 次， 则 2012 年度比 2011 年主营业务收入增加（ ） 万元。
A.180
B.360
C.320
D.80
[单选题]†年,长源公司实现利润总额( )亿元。
A.13.17
B. 12.17
C.15.17
D.14.17
[单选题]‡ 上半年,英大财险公司实现利润总额()亿元。
A.34
B.11
C.15
D.9
[单选题]集团公司2020年实现利润总额( )亿元,净利润 577 亿元,位居央企第六位。
A.830
B.730
C.838
D.938
