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[单选题]2×19 年 12 月 31 日，甲企业与乙企业的一项厂房租赁合同到期，甲企业于当日起对厂房进行改扩建，并与乙企业签订了续租合同，约定自改扩建完工时将厂房继续出租给乙企业。2×20 年 12 月 31 日厂房改扩建工程完工，共发生支出 800 万元，符合资本化条件，当日起按照租赁合同约定出租给乙企业。甲企业取得该厂房时的成本为 4 000 万元，假设甲企业采用成本模式计量，截至 2×19 年 12 月 31 日已计提折旧 600 万元。不考虑其他因素，下列说法中错误的是（ ）。
A. 发生的改扩建支出应计入投资性房地产成本
B. 改造期间不对该厂房计提折旧
C. 2×19 年 12 月 31 日资产负债表上列示该投资性房地产账面价值为 0
D. 2×20 年 12 月 31 日资产负债表上列示该投资性房地产账面价值为 4 200 万元
[单选题]甲企业12月31日银行存款日记账的月为150000元，经逐笔核对，未达账项如下;银行已付，企业未收的92000元，银行已付，企业未付的2000元。企业银行存款余额为（ ）
A.56000元
B.240000元
C.244000元
D.60000元
[判断题]甲企业2011年12月向乙企业提供某专利的使用权。合同规定:使用期10年,一次性收取使用费360 000元,不提供后续服务,款项已经收到。则甲企业当年应确认的使用费收入为360 000元。()
A.正确
B.错误
[单选题]甲企业12月31日银行存款日记账的余额为150000元，经逐笔核对，未达账项如下；银行已收，企业未收的92000；银行已付，企业未付的2000元，企业银行存款为（ ）
A.56000元
B.240000元
C.244000元
D.60000元
[判断题]居民企业甲企业在 A 国的分公司,按照 A 国法律规定,计算当期利润年度为每年的
10 月 1 日至次年的 9 月 30 日。该公司按照 A 国规定计算 A 国 2019-2020 年度的营业利润及其已纳税额,应在我国境内 2021 年度计算境内外应纳税额中抵免。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]甲企业属于我国居民企业,甲企业直接持有 A 国丁企业 15%的股权;甲企业直接持有 B 国乙企业 50%的股权,乙企业直接持有丁企业 30%的股权。甲企业取得 A 国丁企业分配的股息适用间接抵免。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]‘ 年 12 月 20 日，甲企业以 5000 万元购入一台设备并立即投入使用，预计使用年限为 20 年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。2019 年 12 月 31 日，该设备出现减值迹象，甲企业预计该设备的公允价值减去处置费用后的净额为 4650 万元，预计未来现金流量的现值为 4600 万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素，2019 年 12 月 31 日，甲企业应为该设备计提减值准备的金额为（ ）万元。
A.0
B.150
C.100
D.350
[单选题] (单选题)甲企业厂房原值 800万元， 2019年 12月发现通风设备损坏进行更新， 更换的新设备价值 80万元，换下的旧设备价值 50万元。已知，房产税的原值扣除比例为 30%，房产税比例税率为 1.2%。计算甲企业 2020年应缴纳房产税的下列算式中，正确的是
A. （ 800+80）× 1.2%
B. （ 800+80-50）× 1.2%
C. （ 800+80）×（ 1-30%）× 1.2%
D. （ 800+80－ 50）×（ 1-30%）× 1.2%
[多选题]甲企业2014年12月10日收到乙公司因质量问题而退回的商品5件,每件商品成本为200元。该批商品系甲公司2014年9月13日出售给乙公司,每件商品售价为400元,适用的增值税税率为17%,货款尚未收到,甲公司已于2014年9月13日确认销售商品收入,并开出增值税专用发票。因乙公司提出的退货要求符合销售合同约定,甲公司同意退货。假定发生的销售退回允许扣减当期增值税销项税额。甲公司应在验收退货入库时做的会计处理为()。
A.借记“库存商品”1000,贷记“主营业务成本”1000
B.借记“主营业务收入”2000,借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”340,贷记“应收账款”2340
C.借记“库存商品”1000,贷记“发出商品”1000
D.借记“应收账款”340,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”340
[单选题] (单选题)2019年 10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价 17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计 2万元，另支付买方佣金 1万元。已知关税税率为 20%，消费税税率为25%，增值税税率为 13%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税费的计算，正确的是
A. 应纳进口关税 4.2万元
B. 应纳进口环节消费税 8万元
C. 应纳进口环节增值税 3.12万元
D. 应纳城市维护建设税和教育费附加 1.34万元
[单选题]位于某市市区的甲企业为增值税一般纳税人(城市维护建设税适用税率为7%),2021年10月申报期,申报缴纳增值税100万元,其中50万元增值税是进口货物产生的,该企业10月应申报缴纳的城市维护建设税为()。
A.7万元
B.5万元
C.3.5万元
D.2.5万元
[多选题]甲企业属于我国居民企业,乙企业、丙企业均为 A 国的企业,下列情形中,甲企业取得 B 国丁企业分配的股息适用间接抵免的是( )。
A.甲企业直接持有丁企业 15%的股权;甲企业直接持有乙企业 30%的股权,乙企业直接持有丁企业 30%
B.甲企业直接持有乙企业 20%的股权,乙企业直接持有丁企业 30%的股权;甲企业直接持有丙企业 50%的股权,丙企业直接持有丁企业 30%的股权
C.甲企业直接持有丁企业 20%的股权;甲企业直接持有乙企业 50%的股权,乙企业直接持有丁企业 40%的股权
D.甲企业直接持有乙企业 50%的股权,乙企业直接持有丁企业 30%的股权;甲企业直接持有丙企业 20%的股权,丙企业直接持有丁企业 10%的股权
E.甲企业直接持有乙企业 15%的股权,乙企业直接持有丁企业 50%的股权;甲企业直接持有丙企业 60%的股权,丙企业直接持有丁企业 30%的股权。
