更多"[判断题]—般纳税人取得异常抵扣凭证都必须在取得当期对应属期的《增值税"的相关试题:
[单选题]某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,本月销售乙类卷烟1500标准条,取得含增值税销售额87000元。已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支,1标准条有200支;增值税税率为13%。则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。
A.87000÷(1+13%)×36%=27716.81(元)
B.1500×200×0.003=900(元)
C.87000×36%+1500×200×0.003=32220(元)
D.87000÷(1+13%)×36%+1500×200×0.003=28616.81(元)
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元,另收取包装物押金5.8万元,约定3个月内返还;当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.(610.2+5.8+11.3)×13%=81.55(万元)
B.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)
C.(610.2+5.8+11.3)÷(1+13%)×13%=72.17(万元)
D.(610.2+11.3)×13%=80.80(万元)
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020年5月23日购入一批生产用原材料,取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,由销货方代垫保险费3万元,以支票支付运费取得增值税专用发票注明运费2万元,增值税税额为0.22万元。材料已验收入库,但货款及垫付款项尚未支付。同时,合同中规定了现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。甲公司于2020年6月1日付款,则甲公司应付账款的入账金额为( )万元。
A.226
B.229
C.239.22
D.231.22
[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒增值税税率为13%,消费税税率为10%,则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。
A.(10+0.565+2.26)×10%=1.28(万元)
B.(10+0.565)×10%=1.06(万元)
C.[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]×10%=1.25(万元)
D.[10+0.565÷(1+13%)]×10%=1.05(万元)
[单选题]甲公司是增值税一般纳税人,2020年2月1日购入需要安装的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税税额为13万元。购买过程中,以银行存款支付运杂费等费用13万元。安装时,领用材料6万元,该材料负担的增值税税额为0.78万元;支付安装工人工资13万元。该设备于2020年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,2020年该设备应计提的折旧额为( )万元。
A. 9
B.9.9
C.11
D. 13.2
[多选题] 某公司为增值税一般纳税人,2020年1月4日购入一项无形资产,取得的增值税专用发票注明价款为880万元,增值税税额为52.8万元,该无形资产使用年限为5年,采用年限平均法进行摊销,预计残值为零。下列关于该项无形资产的会计处理中,正确的有( )。
A.2020年1月4日取得该项无形资产的成本为880万元
B.2020年12月31日该项无形资产的累计摊销额为176万元
C.该项无形资产自2020年2月起开始摊销
D.该无形资产的应计摊销总额为932.8万元
[填空题]某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料，取得增值税普通发票上注明的含税价款为206 万元；另付运费 1 万元，入库前的挑选整理费 2 万元，入库后发现应由运输公司赔偿的非合理损耗5万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为( )万元。
[单选题]小规模纳税企业购入原材料取得增值税专用发票上注明：价款20000元，增值税2600元。在购入原材料的过程中另支付运费600元，增值税54元，则该企业原材料的入账价值为（）。
A.22600
B.20600
C.23200
D.23254
[单选题]甲公司(增值税一般纳税人)向乙公司一次性购入三台型号不同的机器设备A、B、C取得增值税专用发票注明的金额为1 800万元,增值税税额为234万元,支付运费取得增值税专用发票注明运费12万元,增值税税额1.08万元。已知设备A、B、C的公允价值分别为1000万元、200万元、800万元,购买设备C时还发生安装费20.2万元。不考虑其他相关因素,则甲公司购入C设备的入账金额为( )万元。
A. 832.2
B. 745
C. 724.8
D. 740.2
[单选题] 某运输企业(增值税一般纳税人)的一辆运货卡车,购入时取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税税额为5.2万元。预计总行驶里程为50万千米,预计报废时的净残值为4万元。该企业对运货卡车采用工作量法计提折旧。当月卡车行驶3 000千米,则该辆卡车本月应当计提的折旧为( )万元。
A. 0.21
B. 0.22
C. 0.23
D. 0.24
[多选题]房地产企业开展房地产项目的土地增值税清算时,要计算土地增值税增值额的扣除项目,其中取得土地使用权所支付的金额具体包括下面哪些( )
A.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
B.纳税人办理土地使用权证缴纳的契税
C.纳税人办理土地权属转移缴纳的产权转移印花税
D.纳税人办理土地权属转移过程缴纳的代办费用
[单选题]我公司购入一套电除尘装置用于硫基肥车间，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元，安装耗用材料价款20万元，发生安装人工费5万元。不考虑其他因素，该设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为（ ）万元 (1分)
A.、320
B.、325
C.、339
D.、364
[单选题]某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货
物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（ ）元。
A.8310
B.8390
C.11190
D.8900
[判断题] 试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。
A.正确
B.错误
[判断题]生产企业的增值税一般都是价外税，即售价中不含税，计算增值税销项税额核增和增值税进项税额的基数是不含税价格，增值税销项税额=增值税进项税额+增值税。
A.正确
B.错误
