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发布时间:2021-07-28 02:49:02
[简答题]某矿山是增值税一般纳税人,从事采矿、选矿,本矿山的运输队(具有运输资质)也从事矿产品运输业务,2020年4月发生下列业务:
(1)开采原煤6000吨,将其中3000吨直接销售,取得销售额400000元(不含增值税);
将其余3000吨连续加工洗选煤,销售洗选煤1200吨,取得销售收入200000元(不含增值税);
本矿山运输队另收取矿区到用户所在地的运输费,开具增值税专用发票注明金额5000元。
当地洗选煤折算率85%;
(2)销售使用过11年的旧机器一台,价税合并收取16000元;
(3)当期购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明税金13000元,外购材料取得的增值税专用发票注明税额38000元,该批材料用于生产加工煤炭制品;
(4)临时租入选矿检测设备,取得增值税专用发票上注明的租金金额8000元;
购买材料支付运费,取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票,注明运费金额4000元。
(其他相关资料:假定上述业务可抵扣的增值税进项税均在当月进行抵扣,增值税基本税率13%,低税率9%和6%,该矿山煤炭资源税税率8%,天然气资源税税率为6%,该矿山上期增值税留抵税额15000元,该矿山销售自己使用过的固定资产未放弃减税)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)该矿山应纳的资源税;
(2)该矿山可抵扣的增值税进项税;
(3)该矿山增值税的销项税;
(4)该矿山当期应纳增值税。
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