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[不定项选择题]我国某居民公司(母公司),在甲国设立一个分公司,构成所在国的常设机构,需自主申报缴纳甲国所得税;在乙国设立一个全资子公司。某年该公司核算的甲国分公司预提所得税税后营业利润95万元,甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%;取得乙国公司分回的利润360万元,乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元,当年税后利润的50%用于分配,乙国预提所得税率10%。
来源于乙国的境外应纳税所得额( )万元。
A.100
B.300
C.400
D.500
[简答题]我国某居民公司(母公司),在甲国设立一个分公司,构成所在国的常设机构,需自主申报缴纳甲国所得税;在乙国设立一个全资子公司。某年母公司核算的甲国分公司税后营业利润95万元,甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%;取得乙国公司分回的利润360万元,乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元,当年税后利润的50%用于分配,乙国预提所得税率10%。
要求:计算母公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。
[不定项选择题]我国某公司到某一发达国家建立一家分公司。该分公司的基本运营模式是,从母公司进口家用电器零部件,组装成最终产品,并在当地销售。在运营中,该分公司要保留一定数量的货币资金,并将货币资金用于在商业银行存款、购买公司债券和股票等;同时,也会向当地商业银行进行短期和中长期借款。该发达国家有发达的金融市场,能够进行所有的传统金融交易和现代金融衍生品交易。
该分公司在商业银行存款和购买公司债券时,承受的金融风险是( )。
A.信用风险
B.投资风险
C.声誉风险
D.国家风险中的主权风险
[不定项选择题]共用题干
我国某公司到某一发达国家建立一家分公司。该分公司的基本运营模式是,从母公司进口家用电器零部件,组装成最终产品,并在当地销售。在运营中,该分公司要保留一定数量的货币资金,并将货币资金用于在商业银行存款、购买公司债券和股票等;同时,也会向当地商业银行进行短期和中长期借款。该发达国家有发达的金融市场,能够进行所有的传统金融交易和现代金融衍生品交易。根据以上资料,回答下列问题。
该分公司为了控制从母公司进口零部件的汇率风险,可以采取的方法是()。
A.做远期利率协议
B.进行远期外汇交易
C.做利率上下限
D.进行“3C”分析
[不定项选择题]我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股 80%的子公司, 2019年该企业计算的境内利润总额 4000万元。相关涉税资料如下:
( 1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300万元,销售成本 500万元;
( 2)收到乙国子公司投资收益 1900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率 5%。
(注:该居民企业适用 25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2019 年该居民企业实际缴纳企业所得税是( )万元。
A.525
B.575
C.1000
D.1200
[不定项选择题]我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2019 年该企业申报的利润总额4000万元,相关涉税资料如下。
(1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元,销售成本500 万元。
(2)收到乙国子公司投资收益1900 万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是( )万元。
A.450
B.425
C.700
D.650