[单选题]母公司和子公司的所得税税率均为 25% 。2020 年母公 司销售 100 件产品给子公司,销售成本为每件 3 万元,售价为每 件 4 万元。子公司购进后,向集团外销售 50 件,取得收入 250 万元,其余 50 件形成存货,未计提存货跌价准备。母公司编制 合并财务报表相关抵销分录的表述中不正确的是( )。
A.抵销未实现内部销售利润 50 万元
B.合并资产负债中确认递延所得税资产 12.5 万元
C.合并资产负债中确认递延所得税负债 12.5 万元
D.合并利润中确认递延所得税收益 12.5 万元

[单选题]母公司和子公司的所得税税率均为 25%。2020 年母公司销售 100 件产品给子公司,销售成本为每件 3 万元,售价为每
件 4 万元。子公司购进后,向集团外销售 50 件,取得收入 250
万元,其余 50 件形成存货,未计提存货跌价准备。母公司编制合并财务报表相关抵销分录的表述中不正确的是( )。
A.抵销未实现内部销售利润 50 万元
B.合并资产负债中确认递延所得税资产 12.5 万元
C.合并资产负债中确认递延所得税负债 12.5 万元
D.合并利润中确认递延所得税收益 12.5 万元

[单选题]母公司和子公司的所得税税率均为25%。2020年母公司销售100件产品给子公司,销售成本为每件3万元,售价为每件4万元。子公司购进后,向集团外销售50件,取得收入250万元,其余50件形成存货,未计提存货跌价准备。母公司编制合并财务报表相关抵销分录的表述中不正确的是( )。
A.抵销未实现内部销售利润50万元
B.合并资产负债中确认递延所得税资产12.5万元
C.合并资产负债中确认递延所得税负债12.5万元
D.合并利润中确认递延所得税收益12.5万元

[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得 税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够 产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司
2020 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:( 1) 持有的交易性金融资产公允价值上升 40 万元。(2) 计提与担保 事项相关的预计负债 600 万元。(3) 计提固定资产减值准备 140 万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵 扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740

[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司2020年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。(3)计提固定资产减值准备140万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740

[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司
2020 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升 40 万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债 600 万元。(3)计提固定资产减值准备 140 万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740

[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,各年税前会计利润 均为 1000 万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。
2020 年转回以前年度计提的坏账准备 100 万元。下列关于麓山 公司 2020 年有关所得税的会计处理,错误的是( )。
A.纳税调整减少 100 万元
B.2020 年产生应纳税暂时性差异 100 万元
C.2020 年确认递延所得税资产贷方发生额 25 万元
D.2020 年确认递延所得税费用 25 万元

[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,各年税前会计利润均为 1000 万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。
2020 年转回以前年度计提的坏账准备 100 万元。下列关于麓山公司 2020 年有关所得税的会计处理,错误的是( )。
A.纳税调整减少 100 万元
B.2020 年产生应纳税暂时性差异 100 万元
C.2020 年确认递延所得税资产贷方发生额 25 万元
D.2020 年确认递延所得税费用 25 万元

[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为1000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2020年转回以前年度计提的坏账准备100万元。下列关于麓山公司2020年有关所得税的会计处理,错误的是( )。
A.纳税调整减少100万元
B.2020年产生应纳税暂时性差异100万元
C.2020年确认递延所得税资产贷方发生额25万元
D.2020年确认递延所得税费用25万元

[单选题]麓山公司 2019 年适用的所得税税率为 25%,采用资产 负债表债务法核算所得税,2019 年 8 月 7 日购入湘水公司股票 将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 初始入账成本为 1200 万元,2019 年 12 月31 日其公允价值为 1290 万元,2020 年 12 月 31 日其公允价值为 1360 万元,根据税法规
定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不
考虑其他因素,则 2020 年 12 月 31 日麓山公司应确认( )。
A.递延所得税资产 10.5 万元
B.递延所得税资产 22.5 万元
C.递延所得税负债 10.5 万元
D.递延所得税负债 17.5 万元

[单选题]麓山公司 2019 年适用的所得税税率为 25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2019 年 8 月 7 日购入湘水公司股票将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,初始入账成本为1200 万元,2019 年12 月31 日其公允价值为1290
万元,2020 年 12 月 31 日其公允价值为 1360 万元,根据税法规
定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素,则 2020 年 12 月 31 日麓山公司应确认(  )。
A.递延所得税资产 10.5 万元
B.递延所得税资产 22.5 万元
C.递延所得税负债 10.5 万元
D.递延所得税负债 17.5 万元

[单选题]麓山公司2019年适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2019年8月7日购入湘水公司股票将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,初始入账成本为1200万元,2019年12月31日其公允价值为1290万元,2020年12月31日其公允价值为1360万元,根据税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素,则2020年12月31日麓山公司应确认(  )。
A.递延所得税资产10.5万元
B.递延所得税资产22.5万元
C.递延所得税负债10.5万元
D.递延所得税负债17.5万元

[单选题]麓山公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为 25%,2020 年 10 月以 600 万元购入湘水上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。麓山公司从 2021
年 1 月 1 日起执行新企业准则,并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2020 年末该股票公允价值为 450 万元,则该会计政策变更对麓山公司
2021 年的期初留存收益的影响金额为( )万元。
A.-145
B.-150
C.-112.5
D.-108.75

[简答题]甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2×20 年度所得税汇算清缴于2×21 年3 月20 日完成;2×20 年度财务报告批准报出日为2×21 年3 月31 日,甲公司有关资料如下:
其他资料 ①假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2×20 年1 月1 日的期初余额均为零。 ②涉及递延所得税资产的,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。 ③与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除,只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。
④调整事项涉及所得税的,均可调整应交所得税。
⑤按照净利润的10%计提法定盈余公积。
⑥不考虑其他因素。
要求: (1)根据资料一,判断甲公司应否将与该事项相关的义务确认为预计负债,并简要说明理由。如需确认, 计算确定预计负债的金额,并分别编制确认预计负债、递延所得税资产(或递延所得税负债)的会计分录。 (2)根据资料二,判断甲公司应否将与该事项相关的义务确认为预计负债,并简要说明理由。如需确认, 计算确定预计负债的金额,并分别编制确认预计负债、递延所得税资产(或递延所得税负债)的会计分录。 (3)根据资料三,判断甲公司发生的事项是否属于2×20 年度资产负债表日后调整事项,并简要说明理由。如为调整事项,编制相关会计分录;如为非调整事项,简要说明具体的会计处理方法。 (4)根据资料四,判断甲公司2×21 年2 月5 日购买丁公司股权是否属于资产负债表日后调整事项,并编制相关会计分录。
资料一:2×20 年9 月10 日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲公司在2×21 年1 月10 日以每件6 万元的价格出售100 件A 产品,甲公司如不能按期交货,应在2×21 年1 月15 日之前向乙公司支付合同总价款的10%的违约金。签订合同时,甲公司尚未开始生产A 产品,也未持有用于生产A 产品的原材料。至2×20 年12 月25 日甲公司为生产A 产品拟从市场购入原材料时,该原材料价格已大幅上涨,预计A 产品单位生产成本为8 万元。2×20 年12 月31 日,甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同。

[单选题]下列不属于个人综合所得税超额累进税率档次的为( )。
A.3%
B.5%
C.10%
D.20%

[单选题]麓山公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2020年10月以600万元购入湘水上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。麓山公司从2021年1月1日起执行新企业准则,并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2020年末该股票公允价值为450万元,则该会计政策变更对麓山公司2021年的期初留存收益的影响金额为( )万元。
A.-145
B.-150
C.-112.5
D.-108.75

[单选题]麓山公司为国有大型企业,所得税的处理采用资产负债 表债务法,适用的所得税税率为 25%,按照 10%的比例计提法定 盈余公积。2021 年 1 月 1 日对某栋出租的办公楼的后续计量由 成本模式变为公允价值模式。该办公楼 2021 年年初的账面价值 的金额为 800 万元(原成本为 1000 万元,已计提折旧 200 万元), 未发生减值,变更日的公允价值为 900 万元,该办公楼在变更日 的计税基础与原账面价值相同,税法认可的折旧与原成本模式一 致。下列关于麓山公司转换日的会计处理,错误的是( )。
A.应调增其他综合收益 50 万元
B.应确认递延所得税负债 25 万元
C.应调整期初留存收益 75 万元
D.对出租办公楼应调增其账面价值 100 万元

[单选题]麓山公司为国有大型企业,所得税的处理采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为 25%,按照 10%的比例计提法定盈余公积。2021 年 1 月 1 日对某栋出租的办公楼的后续计量由
成本模式变为公允价值模式。该办公楼 2021 年年初的账面价值
的金额为 800 万元(原成本为 1000 万元,已计提折旧 200 万元),
未发生减值,变更日的公允价值为 900 万元,该办公楼在变更日的计税基础与原账面价值相同,税法认可的折旧与原成本模式一致。下列关于麓山公司转换日的会计处理,错误的是( )。
A.应调增其他综合收益 50 万元
B.应确认递延所得税负债 25 万元
C.应调整期初留存收益 75 万元
D.对出租办公楼应调增其账面价值 100 万元

[单选题]麓山公司为国有大型企业,所得税的处理采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为25%,按照10%的比例计提法定盈余公积。2021年1月1日对某栋出租的办公楼的后续计量由成本模式变为公允价值模式。该办公楼2021年年初的账面价值的金额为800万元(原成本为1000万元,已计提折旧200万元),未发生减值,变更日的公允价值为900万元,该办公楼在变更日的计税基础与原账面价值相同,税法认可的折旧与原成本模式一致。下列关于麓山公司转换日的会计处理,错误的是( )。
A.应调增其他综合收益50万元
B.应确认递延所得税负债25万元
C.应调整期初留存收益75万元
D.对出租办公楼应调增其账面价值100万元