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[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,2015年8月31日,以不含增值税的价格100万元售出2009年购入的一台生产用机床,增值税销项税额为17万元,该机床原价为200万元(不含增值税)。已计提折旧120万元,已计提减值准备30万元,不考虑其他因素,甲公司处置该机床的利得为( ) 万元。
A.3
B. 20
C.33
D.50
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2x20年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明价款为100万元。增值税税额为13万元，款项已支付。另以银行存款支付装卸费0.6万元（不考虑增值税），入库时发生挑选整理费0.4万元，运输途中发生合理损耗0.2万元。不考虑其他因素，该批原材料入账成本为（ ）万元。
A.114
B.101
C.100
D.101.2
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人。2017年6月1日,甲公司购买Y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元,增值税税额为58.5万元,甲公司另支付不含增值税的装卸费7. 5万元。不考虑其他因素,甲公司购买Y商品的成本为( )万元。
A.526.5
B. 457.5
C. 534
D. 450
[判断题]增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。( )
A.正确
B.错误
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元,自行安装耗用材料20万元,发生安装人工费5万元。不考虑其他因素,该生产设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为( ) 万元。
A.320
B. 325
C.351
D.376
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,2016年12月31日,甲公司出售一台原价为452万元、已计提折旧364万元的生产设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为25.5万元,出售该生产设备时发生不含增值税的清理费用8万元。不考虑其他因素,甲公司出售该生产设备的利得为( ) 万元。
A.54
B.62
C. 87.5
D. 79.5
[多选题]甲公司系增值税一般纳税人，所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。20X9年4月甲公司销售给乙企业一批产品，价款为58 000元（含应向购货方收取的增值税额），乙企业于5月份收到所购物资并验收入库。按合同规定乙企业应于收到所购物资后一个月内付款。由于乙企业财务状况不佳，到20X9年12月31日仍未付款。甲公司于20X9年12月31日编制20X9年度财务报表时，已为该项应收账款提取坏账准备2900元。该项应收账款已列人20X9年12月31日的资产负债表的“应收票据及应收账款”项目内。甲公司于2X10年2月2日收到乙企业已进行破产清算的通知，无力偿还所欠部分货款，预计甲公司可收回应收乙企业账款的20%。甲公司在接到乙企业通知后，应调整20X9年度财务报表的相关项目，下列有关调整项目以及调整金额的说法正确的有（ ）。
A.20X9年度资产负债表中“应收票据及应收账款”项目调减43 500元
B.20X9年度资产负债表中“应交税费”项目调减10 875元
C.20X9 年度所有者权益变动表中“提取盈余公积”项目调减3 480元
D. 20X9年度资产负债表中“末分配利润”项目调减29 362.5元
[判断题] 增值税纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，不得登记为一般纳税人。
A.正确
B.错误
[单选题]某增值税纳税人适用的增值税率为9%。当月发生的交易如下:购买的原材料支出54.5万元(发票上原材料金额50万元,增值税为4.5万元),商品销售额为200万元,不考虑其他因素情况下,该企业当月应缴纳的增值税金额为( )万元。
A.4.5
B. 13.5
C.9
D.18
[单选题] 按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是( )。
A.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
B.年销售额在500万元以上的商业企业
C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D.个体经营者以外的其他个人
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,机构所在地在S市。2017年2月,在S市销售货物 一批;在W市海关报关进口货物一批;接受Y市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中,不正确的是( )。
A.:委托加工货物应向Y市税务机关申报缴纳增值税
B.:委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税
C.:进口货物应向W市海关申报缴纳增值税
D.:销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税
[多选题]增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有( )。
A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用
B.随同货物销售收取的包装物租金
C.逾期的白酒包装物押金
D.收取的白酒包装物押金
[多选题]依照增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售下列货物,目前适用9%增值税税率的有( )。
A.奶酪、奶油
B.淀粉
C.玉米面
D.食用盐
E.原煤
[单选题]甲、乙公司均系增值税—般纳税人。2×19年12月1日甲公司委托乙公司加工一批应缴纳消费税的W产品,W产品收回后继续生产应税消费品。为生产该批W产品,甲公司耗用原材料的成本为120万元,支付加工费用33万元、增值税税额29万元、消费税税额17万元。不考虑其他因素,甲公司收回的该批W产品的入账价值为( )万元。
A.170
B.174.29
C.157.29
D.153
[判断题]增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，可以计算抵扣进项税额。
A.正确
B.错误
[多选题]增值税一般纳税人在进行增值税申报时,当纳税人取得的符合抵扣条件且在本期申报抵扣的相关凭证还需要报备的资料有( )。
A.:增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的抵扣联
B.:海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件
C.:税收完税凭证及其清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票
D.:已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联
E.:代开的增值税专用发票
[判断题]某药厂为增值税一般纳税人，销售免税药品可以开具增值税专用发票。
A.正确
B.错误
