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[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（ ）。
A.70万元
B.80万元
C.94万元
D.120万元
[多选题]（2020年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（ ）。
A.贷款服务
B.餐饮服务
C.娱乐服务
D.美容服务
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000
贷：应交税费——未交增值税 100000
B.借：应交税费——应交增值税（进项税额） 100000
贷：应交税费——未交增值税 100000
A.借：应交税费——应交增值税（销项税额） 100000
B. 贷：应交税费——未交增值税 100000
C.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 100000
D. 贷：应交税费——未交增值税 100000
[单选题]某生活服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。
A.50.80
B.44.20
C.54.00
D.49.00
[单选题]某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。
A.50.80
B.45.80
C.54.00
D.49.00
[单选题]企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
A、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10
贷：应交税费——未交增值税 10
B、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 20
贷：应交税费——预交增值税 20
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10
B. 贷：应交税费——已交税金 10
C.借：应交税费——预交增值税 20
D. 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20
[多选题]（2020年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。
A.娱乐服务
B.美容服务
C.住宿服务
D.餐饮服务
[单选题]某建筑公司是增值税一般纳税人，2020年2月发生下列应税销售行为，不能够抵扣进项税额的是（ ）。
A.购买了一台办公用商务车，取得税控机动车销售统一发票
B.从国外进口生产用机器设备，取得海关开具的增值税专用缴款书
C.邀请业内知名专家到公司讲座，取得注明专家身份信息的火车票
D.到外地提供检测服务支付道路通行费，取得收费公路通行费增值税电子普通发票
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020年5月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额530万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额20万元，均选择在当月抵扣。已知增值税税率为6%，上月末加计抵减额余额0元。甲公司2020年5月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
A.8
B.10
C.22
D.23
[单选题]（2020年）某小规模纳税人购入一台不需安装的设备，发生增值税进项税额 20 000元。下列关于增值税的会计处理正确的是（ ）。
A.借记“在建工程”科目20000元
B.借记“固定资产”科目20000元
C.借记“管理费用”科目20000元
D.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目20000元
[单选题]某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A.借：应交税费——未交增值税 20
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20
B.借：应交税费——应交增值税（进项税额） 20
贷：应交税费——未交增值税 20
A.借：应交税费——未交增值税 10
B. 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10
C.借：应交税费——应交增值税（进项税额） 20（红字）
D. 贷：应交税费——未交增值税 20（红字）
[多选题]（2020年）根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.外购货物用于个人消费
B.生产应税产品购入的原材料
C.因管理不善变质的库存购进商品
D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
[单选题]某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）。
A.借：应交税费——未交增值税 150000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 150000
B.借：应交税费——应交增值税（进项税额） －150000
贷：应交税费——未交增值税 －150000
A.借：应交税费——未交增值税 200000
B.贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 200000
C.借：应交税费——应交增值税（进项税额） －200000
D.贷：应交税费——未交增值税 －200000
[单选题]某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2019 年 8 月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为 200万元，销售避孕用具销售额为 100 万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 13.6万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为 13%，则该橡胶制品厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.200×13%-13.6=12.4（万元）
B.200×13%-13.6×200÷（200+100）=16.93（万元）
C.（200+100）×13%-13.6=25.4（万元）
D.（200+100）×13%-13.6×200÷（200+100）=29.33（万元）
