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[单选题]审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊,以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是()。
A.检查异常供应商的验收单和其他凭证
B.抽查上季度已付款业务的审批手续
C.抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D.抽查验收单据,追查付款审批文件
[单选题]审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时,发现批准请购与采购职责未能相互分离,这种情况可能导致:
A.采购部门购入过量或不必要的物资
B.未按实际收到的商品数额登记入账
C.应付账款记录不正确
D.未及时向特定债权人支付货款
[单选题]审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时,发现验收部门与财会部门未能相互分离,这种情况可能导致( )。
A.内部检查缺乏独立性和有效性
B.未按实际收到的商品数额登记入账
C.应付账款记录不正确
D.未及时向特定债权人支付货款
[单选题]被审计单位采用计算机处理采购业务,订货单、验收单均没有纸质凭证,审计人员准备对付款正确性进行测试,最佳审计程序是()。
A.以供应商为抽样总体,抽查付款正确性
B.抽查大额应付账款,追踪相应的原始凭证
C.以付款业务为抽样总体,抽取样本并与储存在计算机中的订货单、验收单及发票核对
D.以月末验收单为重点,追踪相应付款环节