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[简答题]甲公司为增值税一般纳税人,因管理不善导致一批库存原材料被盗,该批原材料实际成本为200万元,收回残料变价收入8万元,保险公司赔偿216万元。企业购入该批原材料的增值税税率为13%,购入时已全额计入进项税额抵扣,不考虑其他因素,请计算该批被盗原材料造成的净损失。 单位:万元)
[单选题]甲企业(增值税一般纳税人)用自产原材料换取乙企业(增值税一般纳税人)的实木地板,双方互开了增值税专用发票,假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,则下列税务处理不正确的是( )。
A.甲企业应计算原材料的销项税
B.乙企业应计算实木地板的销项税
C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税
D.乙企业可以抵扣原材料的进项税
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2018年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为12.8万元，入库前发生挑选整理费1万元。该批原材料的入账价值为（ ）万元。
A.93.8
B.81
C.92.8
D.80
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，本期购入一批原材料，进货价格为100万元，增值税进项税额为13万元，所购原材料验收后发现短缺30%，其中合理损耗为5%，另外25%为非合理损耗待查明原因，则甲公司该批存货的实际成本为（ ）万元。
A.70
B.75
C.84.75
D.113
[判断题]甲向乙发出要约并说明要约有效期为10天，随后又向乙发出撤销要约的说明，则该要约撤销。
A.正确
B.错误
[单选题]甲企业为增值税小规模纳税人,适用的增值税征收率为3%,原材料按实 际成本核算。该企业发生经济业务如下:购入原材料一批,取得专用发票中注明 货款是30000元,增值税5100元,款项以银行存款支付,材料验收入库,下列处理正确的是( )。
A. 借:材料采购35100贷:银行存款35100借:原材料30000
应交税费 — — 应交增值税5100贷:材料采购35100
B. 借:原材料30000应交税费——应交增值税(进项税额) 5100贷:银行存款35100
C.借:原材料30000应交税费——应交增值税900贷:银行存款30900
[多选题]甲公司为小规模纳税人,本期购入原材料,按照增值税发票上记载的原材料成本为100万元,支付的增值税税额为13万元,甲公司开出商业承兑汇票,材料尚未到达;本期销售产品,含税价格为90万元,货款尚未收到。征收率为3%。根据上述经济业务,下列会计处理正确的有( )。
A.销售货物:
借:应收账款 90
贷:主营业务收入 87.38
应交税费——应交增值税 2.62
B.销售货物:
借:应收账款 90
贷:主营业务收入 87.38
应交税费——应交增值税(销项税额) 2.62
C.上缴本月应纳增值税2.62万元时:
借:应交税费——应交增值税 2.62
贷:银行存款 2.62
D.上缴本月应纳增值税2.62万元时:
借:应交税费——应交增值税(销项税额) 2.62
贷:银行存款 2.62
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，增值税率13%。本月销售一批原材料，加税合计为5763元，该批材料成本为4000元，已提存货跌价准备1000元，不考虑其他因素，该企业销售材料应确认的损益为（ ）元
A. 2100
B. 2763
C. 100
D. 1763
[单选题]、国有企业业务经理甲在采购原材料时，明知其弟弟乙经营的材料质量不合格，仍向乙采购了该批次材料，造成国家直接经济损失近20万元。甲的行为构成（ ）。
A.为亲友非法牟利罪
B.签订、履行合同失职被骗罪
C.国有公司人员滥用职权罪
D.不构成犯罪
[判断题]领用增值税专用发票的增值税一般纳税人和纳入自行开具增值税专用发票范围的增值税小规模纳税人，票种核定时可以直接录入最高开票限额。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]某增值税一般纳税企业因管理不善毁损库存材料一批,该批原材料实际 成本为10000元,收回残料价值为500元,保险公司和责任人赔偿6000元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )元。
A.3500
B.4800
C.4000
D.9500
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人,2021年向乙公司一次性购入三台型号不同的机器设备A、B、C,取得增值税专用发票上注明的金额为1800万元,增值税税额为234万元,支付包装费12万元 增值税普通发票)。已知设备A、B、C的公允价值分别为1000万元、200万元、800万元,购买C设备时还领用公司原材料100万元,支付安装工人工资5万元,不考虑其他因素,请计算甲公司C设备的入账价值。 单位:万元)
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]使用增值税发票管理系统的纳税人应向税务机关如实报送增值税发票数据，如实填列增值税纳税申报表进行申报。( )
A.正确
B.错误
[判断题]税务部门按照增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票的合计数为试点纳税人核定增值税专用发票领用数量。( )
A.正确
B.错误
[判断题]增值税专用发票，是指国家税务部门根据增值税征收管理需要，兼记价款及货物或劳务所负担的增值税税额而设定的一种专用发票。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，下列各项中，不应计入进口原材料入账价值的有（ ）。
A.入库前的仓储费
B.关税
C.进口环节可抵扣的增值税进项税额
D.购买价款
[单选题]某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人,7月留抵退还增值税20万元,当月共缴纳增值税、消费税和关税400万元,其中关税100万元、进口环节缴纳的增值税和消费税200万元(教育费附加3%,地方教育费附加2%)。该企业当月应缴纳的教育费附加和地方教育费附加为( )。
A.4万元
B.7万元
C.15万元
D.20万元
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领够使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。 ( )
A.正确
B.错误
