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[单选题]某商场采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税发票注明不含税金额60000元，税额7800元，同时赠送电风扇20台，每台电风扇成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，该商场就该业务确认冰箱的销售收入是（ ）元
A.50000
B.60000
C.72000
D.70000
[单选题]某家电商场为增值税一般纳税人,2020 年 6.18 购物节,采取买一赠一方式销售电视机,共 销售 200 台,每台不含税售价为 4500 元,同时赠送不含税市场价格为 500 元/台的豆浆机 200 台, 并用商场的货车运输,收取运费收入 10000 元,已知商场的运输部门并未单独核算,销售货物适用 的增值税税率为 13%,提供运输服务适用的增值税税率为 9%,则该商场上述业务应确认的增值税销 项税额是( )元。
A.118150.44
B.118300
C.131300
D.131150.44
[单选题]某企业以“买一赠一”的方式销售货物,2020 年 6 月销售甲商品 80 件,取得不含增值税销 售额 28 万元,同时赠送乙商品 80 件,乙商品不含税单价为 900 元/件,总价值 7.2 万元。根据企业 所得税的相关规定,该企业在计算企业所得税时应确认甲商品的销售收入是( )万元。
A.28
B.35.2
C.22.27
D.16.31
[判断题]企业以“买一赠一”方式组合销售本企业商品,属于捐赠,应将赠品视同销售进行企业所得税处理。( )
A.正确
B.错误
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品 适用的增值税税率均为 13%,销售不动产适用的增值税税率为 9%, 麓山公司应收湘水公司账款 2260 万元,由于湘水公司发生财务困 难短期内无法支付货款,2020 年 10 月 30 日麓山公司与湘水公司 协商,麓山公司同意湘水公司以其以公允价值计量的投资性房地 产及一批产品抵偿该债务,当日,应收账款公允价值为 1986 万元,
麓山公司已经计提坏账准备 200 万元,湘水公司用于抵债的投资 性房地产重组日公允价值为 1200 万元,账面价值为 800 万元(其 中成本为 600 万元,公允价值变动 200 万元)。湘水公司用于抵偿 债务的产品重组日的公允价值为 600 万元,其取得成本为 500 万 元,已计提存货跌价准备 60 万元。麓山公司取得资产后均不改变 其原用途,且麓山公司对投资性房地产以公允价值进行后续计量, 不考虑其他因素。以下有关说法正确的有( )。
A.麓山公司债务重组损失为 274 万元
B.麓山公司债务重组损失为 74 万元
C.湘水公司债务重组利得为 834 万元
D.麓山公司债务重组取得投资性房地产入账价值为 1200 万元
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,销售不动产适用的增值税税率为9%,麓山公司应收湘水公司账款2260万元,由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020年10月30日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以其以公允价值计量的投资性房地产及一批产品抵偿该债务,当日,应收账款公允价值为1986万元,麓山公司已经计提坏账准备200万元,湘水公司用于抵债的投资性房地产重组日公允价值为1200万元,账面价值为800万元(其中成本为600万元,公允价值变动200万元)。湘水公司用于抵偿债务的产品重组日的公允价值为600万元,其取得成本为500万元,已计提存货跌价准备60万元。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,且麓山公司对投资性房地产以公允价值进行后续计量,不考虑其他因素。以下有关说法正确的有( )。
A.麓山公司债务重组损失为274万元
B.麓山公司债务重组损失为74万元
C.湘水公司债务重组利得为834万元
D.麓山公司债务重组取得投资性房地产入账价值为1200万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品 适用的增值税税率为 13%。2020 年 10 月 30 日麓山公司其拥有的 一项商标权(符合免征增值税条件) 与湘水公司生产的一批商品 交换。交换日,麓山公司换出商标权的成本为 1000 万元,累计 摊销为 200 万元,已计提减值准备 240 万元,公允价值无法可靠 计量; 换入商品的成本为 400 万元,未计提存货跌价准备,公允 价值为 640 万元,增值税税额为 83.2 万元,麓山公司将其作为 存货核算; 麓山公司另以银行存款向湘水公司支付 160 万元(含 增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质,不考虑
其他因素,麓山公司对该交易应确认的收益为( )万元。
A.0
B.3.2
C.80
D.240
[单选题]湘水公司为增值税一般纳税入,购进货物及销售商品适用的增值税税率为13%。本期销售一批产品,开具的增值税专用发票上注明的销售货款为10000万元,增值税税额为1300万元;本期领用本企业售价为2000万元(不含增值税)的自产产品发放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业生产的成本为2400万元、售价为3000万元(不含增值税)的产品。不考虑其他因素,该企业本期应确认的增值税销项税额为( )万元。
A.1950
B.1560
C.1872
D.1300
[单选题]湘水公司为增值税一般纳税入,购进货物及销售商品适 用的增值税税率为 13%。本期销售一批产品,开具的增值税专用 发票上注明的销售货款为 10000 万元,增值税税额为 1300 万元; 本期领用本企业售价为 2000 万元(不含增值税) 的自产产品发
放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业生产 的成本为 2400 万元、售价为 3000 万元(不含增值税) 的产品。
不考虑其他因素,该企业本期应确认的增值税销项税额为( )
万元。
A.1950
B.1560
C.1872
D.1300
[单选题]A公司为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为 13%。2020年 3月 1日与甲公司签订一项商品购销合同,该批商品注明的价格为 1000万元(不含增值税),但由于 A公司与甲公司之间交易频繁,且属于长期合作企业,A公司给予甲公司商业折扣 100万元(不含增值税),不考虑其他因素,则 A公司应确认的收入为( )万元。
A.900
B.1000
C.1130
D.1100
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。2020年10月30日麓山公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与湘水公司生产的一批商品交换。交换日,麓山公司换出商标权的成本为1000万元,累计摊销为200万元,已计提减值准备240万元,公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为400万元,未计提存货跌价准备,公允价值为640万元,增值税税额为83.2万元,麓山公司将其作为存货核算;麓山公司另以银行存款向湘水公司支付160万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质,不考虑其他因素,麓山公司对该交易应确认的收益为( )万元。
A.0
B.3.2
C.80
D.240
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品 适用的增值税税率均为 13%,麓山公司应收湘水公司账款 452 万 元, 由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020 年 10 月 30 日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以 一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允 价值为 397.2 万元,麓山公司已经计提坏账准备 40 万元,以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为 24.3 万元(符合免征增值税条件), 自产商品公允价值为 180 万元, 生产设备公允价值为 150 万元。麓山公司为取得商品发生运杂费 10 万元,为取得生产用固定资产发生运杂费 20 万元,为取得以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接 费用 2 万元。抵债资产于 2020 年 10 月 30 日转让完毕,债权和 债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上 述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误 的是( )。
A.麓山公司取得商品的入账价值为 180 万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为 24.3 万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为 170 万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为 14.8 万元
[多选题]甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为 13%。2020年 3月 1日,甲公司向 乙公司销售一批产品,合同约定价格为 1000万元,增值税税额为 130万元,其成本为 900万元,未计提过存货跌价准备。根据合同约定,乙公司应于签订合同当日支付该笔款项,同时甲公司当日发出产品。乙公司可以在未来 3个月内无条件退货。当日甲乙公司均已履行各自义务。甲公司估计退货率为 10%。不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。
A.甲公司在发出产品时控制权已转移,所以应确认 1000万元收入
B.甲公司在发出产品时应结转成本 810万元
C.甲公司应确认预计负债 100万元
D.甲公司应确认应交税费 144万元
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,麓山公司应收湘水公司账款452万元,由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020年10月30日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允价值为397.2万元,麓山公司已经计提坏账准备40万元,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为24.3万元(符合免征增值税条件),自产商品公允价值为180万元,生产设备公允价值为150万元。麓山公司为取得商品发生运杂费10万元,为取得生产用固定资产发生运杂费20万元,为取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接费用2万元。抵债资产于2020年10月30日转让完毕,债权和债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误的是( )。
A.麓山公司取得商品的入账价值为180万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为24.3万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为170万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为14.8万元
[单选题]一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要在( )之后补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。
A.4月1日
B.4月30日
C.5月1日
D.5月30日
[单选题]‡年4月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,免征增值税的月销售额标准是:( )
A. 10万元
B. 15 万元
C. 30万元
D. 45万元
[单选题]
流转税是指对商品和劳务的流转额所征收的税,包括增值税.消费税.营业税和关税其中增值税是指()。
A.对销售不动产的营业额征收的一种流转税
B.对特定消费品和消费行为征收的一种流转税
C.海关依照关税法律规定对进出境的货物.物品征收的一种流转税
D.以商品生产和劳务的各个环节的增值因素为征收对象的一种流转税
[单选题]运输企业湘水公司为增值税一般纳税入,购买及销售商品适用增值税税率为13%,提供运输劳务适用的增值税税率为9%。2021年1月取得交通运输收入109万元(含增值税),发生联运支出30万元(不含增值税,取得增值税专用发票),当月外购汽油8万元(不含增值税,取得增值税专用发票),购入运输车辆15万元(不含增值税,取得增值税专用发票)。则该运输企业2021年1月应缴纳增值税的金额为( )万元。
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
