[简答题]某居民企业2019年发生下列业务： （1）销售产品取得收入2000万元（不含税，下同）。 （2）12月接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1.3万元；企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0.3万元。 （3）报废生产线残值收入60万元。 （4）取得国债利息收入2万元。 （5）收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元。 （6）全年销售成本1000万元；税金及附加100万元。 （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元。 （8）全年营业外支出40万元（含通过市政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元）。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。 （1）该企业的会计利润总额； （2）该企业对国债利息收入的纳税调整额； （3）该企业对广告费用的纳税调整额； （4）该企业对业务招待费的纳税调整额； （5）该企业对营业外支出的纳税调整额； （6）该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。

[判断题]假设其他条件相同，如果企业的增值率(不含税增值额/不含税销售额)高于无差别点增值率(3%/17%)，则选择成为一般纳税人有助于减轻增值税税负。()
A.正确
B.错误

[简答题]某市生产企业为增值税一般纳税人，2019年取得产品不含税销售收入6000万元，当年发生产品销售成本2600万元，销售费用1200万元，管理费用480万元，财务费用60万元，投资收益120万元；营业外支出150万元；销售税金160万元，其中含增值税120万元。 当年发生部分业务如下所示： （1）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，拨缴职工工会经费25万元、发生职工福利费150万元、发生职工教育经费30万元。 （2）销售费用含当年发生的广告支出1050万元。 （3）管理费用中含当年发生的业务招待费25万元。 （4）营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，因管理不善造成的资产损失15万元，直接捐赠给扶贫帮扶对象5万元，支付税收滞纳金6万元。 （5）当年向境内关联方借款750万元，年利率7%（金融企业同期贷款利率为6%），实际支付利息52.5万元。关联企业在该企业的权益性投资为250万元，该企业不能证明此项交易符合独立原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。 （6）当年撤回对境内某公司的股权投资取得85万元，其中原始投资成本50万元，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本的比例计算的部分为15万元。 （7）当年12月购入机器设备一台并投入使用，不含税价款为350万元，采用直线法进行摊销，预计使用年限为10年，净残值率为5%，企业选择一次性扣除。 （8）该企业分别在A、B两国设有分公司（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税，该企业选择分国抵免方法。 要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算企业的会计利润总额。 （2）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。 （3）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。 （4）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。 （5）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。 （6）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。 （7）计算业务（6）应调整的应纳税所得额。 （8）计算业务（7）应调整的应纳税所得额，并说明理由。 （9）计算企业境内所得的应纳税所得额。 （10）计算企业境外所得在我国应补缴的企业所得税额。 （11）计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。 企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额( )元。
A.0
B.8500
C.9350
D.10200

[不定项选择题]甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。 为了节税，甲公司应当采取的方法是( )。
A.申请税收优惠
B.向税务局提出减税申请
C.申请成为小规模纳税人
D.按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人

[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。 该企业8月的销项税额合计( )元。
A.17000
B.15600
C.30600
D.34000

[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批生产设备，取得的增值税专用发票注明金额100000元；该企业上述业务应退增值税（ ）元。
A.6920
B.8040
C.20520
D.28560

[单选题]‗年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是( )万元。(以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12%)
A.14.10
B.15.30
C.23.70
D.25.62

[不定项选择题]某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： 　　（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元。 　　（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体进行公益性捐赠100万元，直接捐赠6万元）。 　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费15万元。 　　（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。 　　要求：根据以上资料，回答下列问题。 关于该企业2019年度境内、境外所得应补缴的所得税税额说法正确的是（　）。
A.A国分支机构境外所得需补缴15万元
B.A国分支机构境外所得无需补缴
C.境内所得需补缴的金额为59.75万元
D.境内外合计需要补缴的金额为74.75万元