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[不定项选择题]某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400 元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨,2020 年3 月生产经营业务如下:(题中涉及原油均为同类同质原油)
(1)开采原油8 万吨,采用直接收款方式销售原油5 万吨,取得不含税销售额8250 万元,另外收取含税优质费9.04 万元。
(2)2 月份采用分期收款方式销售原油5 万吨,合同约定分3 个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800 万元,3 月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113 万元及违约金4.52 万元。
(3)将开采的原油1.2 万吨对外投资,取得10%的股份,开采原油过程中加热用原油0.1 万吨;用开采的同类原油2 万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0.1 万吨,取得不含税销售额400 万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额19.5 万元,支付运输费用取得增值税用发票,注明税额0.27 万元。
已知:原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1 吨=1388 升,消费税税率1.52 元/升,本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业当月应纳增值税( )万元
A.1726.13
B.1747.46
C.1727.69
D.1727.89
[不定项选择题]某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2017年3月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):
(1)开采原油8万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额8250万元,另外收取含税优质费9.36万元。
(2)2月采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分三个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项,并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。
(3)将开采的原油1.2万吨对外投资,获得10%的股份;开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0.1万吨,取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额25.5万元;支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业当月应纳增值税( )万元。
A.2259.31
B.2820.31
C.1921.00
D.1920.67
[不定项选择题](2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2020年5月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):
(1)开采原油8万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额8250万元,另外收取含税优质费9.04万元。
(2)4月采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分三个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项,并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
(3)将开采的原油1.2万吨对外投资,获得10%的股份;开采原油过程中加热用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0.1万吨,取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额19.5万元;支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.27万元。
(其他相关资料:原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期抵扣进项税额)
业务(3)应纳资源税( )万元。
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80