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[单项选择]企业发生下列哪项业务，免征增值税？（）
A. 被保险人获得的保险赔付
B. 银行存款利息
C. 国际运输服务
D. 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
[单项选择]某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，需注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是( )。
A. 用于生产免税产品的外购原材料
B. 用于汽车修理的修理费支出
C. 因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料
D. 从小规模纳税人处外购由销方所在地主管税务机关代其开具增值税专用发票(注明税率为17%)的外购低值易耗品
[单项选择]A企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2×13年2月发生如下业务：销售产品，开具的增值税专用发票上注明的销售款100万元，增值税税额为17万元；用该企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利，同类产品售价为10万元；因改造厂房领用该企业外购材料，该材料成本15万元。则A企业本月增值税销项税额是（）万元。
A. 21.25
B. 18.7
C. 19.55
D. 12.75
[简答题] A小企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2×13年9月份发生下列经济业务：（假设除增值税以外的其他税费不予考虑） （1）3日销售库存商品一批，开出的增值税专用发票上注明价款50000元，增值税额8500元，款项已存入银行，该批商品成本为36000元； （2）11日出售原材料，开出的增值税专用发票上注明价款4000元，增值税额680元，款项尚未收回； （3）15日出售无形资产，无形资产的账面余额为60000元，已摊销了12000元，未发生减值，取得出售价款为90000元，款项已收到存入银行； （4）17日取得出租固定资产收入6000元，款项尚未收回； （5）24日收到现金捐赠70000元。 要求： 根据上述经济业务编制会计分录，并计算本月收入。
[单项选择]甲企业利润表中“主营业务收入”项目为1 000 万元，本期增值税销项税发生额为170万元，资产负债表中“应收账款”项的期初余额为300万元，期末余额为500万元； “应收票据”项目期初余额为250万元，期末余额为150万元，本期发生一笔不带息票据的贴现业务，贴现息为3万元，坏账准备计提额为10万元。假定不存在其他情况，现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应填列( )万元。
A. 1 000
B. 1 070
C. 1 057
D. 1 067
[简答题] 天龙公司为增值税一般纳税企业，适用17%增值税税率。2007年发生下列有关经济业务： （1）2007年1月1日发行3年期公司债券，面值5 000 000元，票面利率3%，年末付息，到期一次还本。公司实际收到4 861 265元。采用实际利率法摊销利息调整。经计算实际利率为4%。 （2）2007年1月10号利用上述债券筹集的资金购置一台设备，增值税专用发票上注明设备不含税价款为2 900 000。 （3）2007年1月15号该设备投入安装。安装过程中领用价值为160 000的原材料一批。应付安装人员工资60 000元。2007年底设备交付使用。 假设设备交付使用前债券利息符合资本化条件且不考虑所筹集资金存入银行的利息收入或者投资收益。 要求： （1）根据以上资料编制天龙公司发行债券的会计分录和2007年末计提并支付利息的会计分录。 （2）编制构建设备的相关会计分录。
[简答题] 某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年发生下列经济业务： （1）盘盈一台设备，同类固定资产的市价为10000元，成新率为60％。 （2）购入一台不需安装的设备，发票价款为300000元，增值税税额51000元，运杂费支出9000元。 （3）采用自营方式建造厂房一幢，为工程购入物资价款100000元（含增值税），全部用于工程建设，该工程项目应负担建设人员工资5000元，为工程借款而发生的利息2000元。工程完工交付使用。 （4）接受A公司投入一台设备，该设备投资双方确认的价值为200000元。 要求：根据上述经济业务编制相关的会计分录。
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2005年某月发生以下业务：购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元，增值税税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票，本月以验收入库的货物80%零售，取得含税销售额585000元，20%作为本企业的集体福利 (专用发票和运费发票均以通过认证)。则该企业应纳的增值税为( )元。
A. 22540
B. 6925
C. 22225
D. 36990
[单项选择]某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其进项税额转出的是( )。
A. 将购入的原材料用牛在建工程
B. 将购入的原材料用于对外投资
C. 将自产的产成品用于在建工程
D. 将自产的产成品用于对外投资
[单项选择]增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生进货退出业务，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中( )专栏加以反映。
A. 进项税额
B. 已交税金
C. 转出多交增值税
D. 进项税额转出
E. 转出未交增值税
[判断题]企业发生的企业所得税和允许抵扣的增值税，不得在企业所得税税前扣除。
[简答题] 甲小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年4月发生经济业务如下： 1.4月5日，采用托收承付结算方式向杰嘉公司销售商品一批，货款30万元，增值税额5.1万元，以银行存款代垫运杂费0.6万元，已办理托收手续。 2.甲公司收到丙公司交来商业承兑汇票一张，面值1万元，用以偿还其前欠货款。 3.4月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为15万元，增值税税额为2.55万元，该批W商品实际成本为12万元，款项尚未收到。 4.4月18日，向乙公司采购材料5000公斤，每公斤单价10元，按照合同规定开出支票向乙公司付定金2.5万元，材料验收入库后补付其余款项。 5.4月28日，收到乙公司发来的5000公斤材料，验收无误，增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额0.85万元。以银行存款补付所欠款项3.35万元。 6.4月29日，租入包装物一批，以银行存款向出租方支付押金1万元。 7.4月30日，因丁公司破产，应收账款1万元无法收回。 8.4月30日，收回上年度已确认并转销丙公司坏账损失1万元。 请根据以上经济业务，编制会计分录。
[多项选择]根据国家税务总局公告2016年第29号规定，和建筑企业业务相关的下列跨境应税行为免征增值税（）。
A. 工程项目在境外的工程监理服务
B. 以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
C. 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
D. 储存地点在境外的仓储服务
[简答题] 甲小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×13年4月发生经济业务如下： 1.4月5日，采用托收承付结算方式向杰嘉公司销售商品一批，货款30万元，增值税额5.1万元，以银行存款代垫运杂费0.6万元，已办理托收手续。 2.甲公司收到丙公司交来商业承兑汇票一张，面值1万元，用以偿还其前欠货款。 3.4月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为15万元，增值税税额为2.55万元，该批W商品实际成本为12万元，款项尚未收到。 4.4月18日，向乙公司采购材料5000公斤，每公斤单价10元，按照合同规定开出支票向乙公司付定金2.5万元，材料验收入库后补付其余款项。 5.4月28日，收到乙公司发来的5000公斤材料，验收无误，增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额0.85万元。以银行存款补付所欠款项3.35万元。 6.4月29日，租入包装物一批，以银行存款向出租方支付押金1万元。 7.4月30日，因丁公司破产，应收账款1万元无法收回。 8.4月30日，收回上年度已确认并转销丙公司坏账损失1万元。 要求：根据以上经济业务，编制会计分录。
[单项选择]建筑企业涉及的业务范围内，不征收增值税的项目是（）。
A. 银行存款利息收入
B. 统借统还业务利息收入
C. 融资租赁业务利息收入
D. 企业之间拆借利息收入
[单项选择]注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是( )。
A. 为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算
B. 企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
C. 企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、工资、职工福利费计入其中
D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税
[单项选择]某企业属增值税一般纳税人，该企业下列业务中所支付或负担的增值税额，不能抵扣的是（）。
A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C. 购进固定资产
D. 购进免税农产品
[单项选择]某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额为( )万元。
A. 20
B. 0
C. 5
D. 15
[单项选择]某一般纳税企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费－应交增值税”科目的余额为( )万元。
A. 33
B. 13
C. 28
D. 30
