更多"[多选题](2019年)下列涉税服务内容,会计师事务所可以从事的有( "的相关试题:
[多选题](2019年)下列涉税服务中,会计师事务所可从事的有( )。
A.税务咨询
B.税收策划
C.税务顾问
D.纳税审查
[单选题]甲注册会计师事务所为一般纳税人,2019年8月,甲会计师事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税);出租2016年10月购入的不动产,当月取得现金收入200万元(不含增值税),已知:甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为( )万元。
A.63
B.42
C.56
D.48
[多选题]税务师事务所及其服务人员可以从事的涉税服务有( )。
A.税收策划
B.专业税务顾问
C.纳税申报代理
D.出具专业资产评估报告
E.接受行政机关、司法机关委托,依法对企业纳税情况进行审查,作出专业结论
[简答题]某制药公司(高新技术企业), 2020 年 3 月聘请会计师事务所帮其办理 2019 年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司 2019 年的业务资料如下:
该公司 2019 年主营业务收入 6000 万元,其他业务收入 400 万元,营业外收入 300 万元,主营业务成本 2800 万元,其他业务成本 300 万元,营业外支出 210 万元,税金及附加 420 万元,管理费用 550 万元,销售费用 900 万元,财务费用 180 万元,投资收益 320 万元。
当年发生的其中部分具体业务如下:
( 1 )实际发放职工工资 1200 万元(其中残疾人员工资 40 万元),发生职工福利费支出180 万元,拨缴工会经费 25 万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出 80 万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为 5 万元。另为公司的高管人员支付商业保险费 10 万元。
( 2 )发生广告费支出 800 万元,非广告性质的赞助支出 50 万元。发生业务招待费支出 60万元。
( 3 )从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出 100 万元且未形成无形资产。
( 4 ) 2 月 11 日转让一笔国债取得收入 105.75 万元,按照规定计入投资收益。该笔国债系
2018 年 2 月 1 日从发行者以 100 万元购进,期限为 3 年,固定年利率 3.65% 。 ( 5 ) 9 月 12 日,转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入 240 万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故全额记入了投资收益。
( 6 )撤回对某境内居民企业的股权投资取得 100 万元(持股满 12 个月以上),其中含原投资成本 60 万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分 10 万元。
( 7 ) 4 月 6 日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出 52.8 万元(该公司确定折旧年限 4 年,净残值率 5% )。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。(公司表示不采用一次性税前扣除的方法)。
( 8 )对外捐赠货币资金 160 万元(通过县级政府向灾区捐赠 140 万元,直接向某学校捐赠20 万元)。
( 9 )为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为 300 万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。
( 10 )该公司 2019 年已实际预缴企业所得税 90 万元。
(其它相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。该制药公司符合相关条件并认定为高新技术企业)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数,小数点后面保留两位数字。
( 1 )计算业务( 1 )应调整的应纳税所得额。
( 2 )计算业务( 2 )应调整的应纳税所得额。
( 3 )计算业务( 3 )应调整的应纳税所得额。
( 4 )计算业务( 4 )应调整的应纳税所得额。
( 5 )计算业务( 5 )应调整的应纳税所得额。
( 6 )计算业务( 6 )应调整的应纳税所得额。
( 7 )计算该公司公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
( 8 )计算该公司 2019 年应纳税所得额。
( 9 )计算该公司 2019 年应纳所得税额。
[简答题]某高新技术企业(增值税一般纳税人)2019年2月聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该企业2018年的业务资料如下:
(1)全年取得产品销售收入8000万元,发生的产品销售成本2500万元,发生的税金及附加480万元,发生的销售费用500万元、管理费用600万元、财务费用200万元。取得营业外收入360万元、营业外支出80万元、投资收益180万元。
(2)计入成本费用的全年实际发生的工资薪金总额为1000万元(含向残疾职工支付的工资20万元)、实际发生的职工福利费160万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费18万元。
(3)向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的2000万元的利息支出150万元(该企业对本企业的权益性投资为800万元),金融机构同期同类贷款年利率为6%。
(4)发生广告费支出100万元,以前年度累计结转至本年的广告费为15万元。
(5)发生未形成无形资产计入管理费用的研发费用支出100万元(含外聘研发人员的劳务费10万元)。
(6)营业外支出80万元中的50万元为违反买卖合同的违约金支出,10万元为诉讼费支出,20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。
(7)转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革形成的限售股,取得收入140万元。但因历史原因,企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额记入投资收益。
(8)企业2018年已实际预缴企业所得税560万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算该企业工资和三项经费合计应调整的应纳税所得额。
(2)计算该企业向关联企业借款应调整的应纳税所得额。
(3)计算该企业广告费应调整的应纳税所得额。
(4)计算该企业发生的研发费用应调整的应纳税所得额。
(5)计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额。
(6)计算该企业转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额。
(7)计算该企业汇算清缴时应补(退)的企业所得税额。
[多选题]下列涉税服务内容,会计师事务所可以从事的有( )。
A.税务咨询
B.税务顾问
C.纳税审查
D.税收策划
[多选题]只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的涉税专业服务有( )。
A.接受纳税人、扣缴义务人的委托,代理建账记账、发票领用税务事项
B.专业税务顾问
C.纳税申报代理
D.税收策划
E.接受行政机关、司法机关委托,依法对企业纳税情况进行审查,作出专业结论
[多选题]下列涉税业务应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的有( )。
A.A.代理甲公司进行纳税申报
B.B.为乙公司的投资行为提供纳税方案
C.C.为丙公司的涉税事项的真实性依法提供鉴证
D.D.接受税务机关委托对丁公司的纳税情况进行审查
[单选题]甲、乙、丙共同出资设立一特殊普通合伙制的会计师事务所。2019年1月,甲故意为客户出具虚假审计报告;2019年10月,乙从事务所退出,丁加入事务所成为新合伙人;2019年12月,甲的行为被监管部门发现,事务所因此向投资者赔偿损失1000万元。有关对投资者的该赔偿责任,下列说法正确的是( )。
A.甲应以其在事务所中的财产份额为限承担赔偿责任
B.乙已经退伙,不承担赔偿责任
C.丙应以其在事务所中的财产份额为限承担赔偿责任
D.甲的行为发生在丁入伙前,丁不承担赔偿责任
[多选题]下列( )应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任。
A.纳税申报代理业务
B.一般税务咨询业务
C.专业税务顾问业务
D.税收策划业务
E.纳税情况审查业务
[多选题]( )只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事。
A.专业税务顾问
B.涉税鉴证
C.纳税申报代理
D.税收策划
E.纳税情况审查业务
[判断题](2019年)从事会计工作 2 年且具有助理会计师专业技术资格人员,可担任单位会计机构负责人。( )
A.正确
B.错误
[判断题](2019年)从事会计工作2年且具有助理会计师专业技术资格人员,可担任单位会计机构负责人。( )
A.正确
B.错误
[判断题](2019年)从事会计工作2年且具有助理会计师专业技术资格的王某,可担任单位会计机构负责人。( )
A.正确
B.错误
[多选题]以下涉税专业服务中,应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的包括:
A.纳税申报代理
B.专业税务顾问
C.税收策划
D.涉税鉴证
E.纳税情况审查