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[简答题]
甲公司为增值税一般纳税人，存货、动产适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%。在生产经营期间以自营方式改良一条生产线和建造一座厂房，这两项工程同时进行。2019年5月至12月发生的与两项工程有关的经济业务如下：
（1）2019年5月31日对生产线开始改良并转入在建工程。该生产线为2017年5月31日取得，原值为900万元，预计使用年限为10年，净残值为0,采用年限平均法计提折旧。
（2）2019年6月1日，为改良生产线购入工程物资A一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，根据税法规定增值税可以抵扣。为建造厂房购入工程物资B一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，根据税法规定，相关增值税可以一次性抵扣，款项已支付。
(3)2019年6月20日，改良生产线领用工程物资A共180万元，建造厂房领用工程物资B共100万元。
(4)2019年8月30日，改良生产线和建造厂房的工程人员职工薪酬合计182万元，其中生产线为115万元，厂房为67万元。
(5)2019年8月310,工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元，其中生产线耗用原材料为35万元，厂房耗用原材料为10万元，假设本业务不考虑增值税。
(6)2019年12月31日，生产线和厂房同时达到预定可使用状态并交付使用。
要求：要求根据上述资料，逐笔编制（1）（2）（3）会计分录并计算生产线入账价值。
[判断题]从2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人按50%的税额减征“六税”，“六税”包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、土地增值税。
A.正确
B.错误
[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。甲公司接受乙公司投资转让的原材料一批,账面价值100 000元,投资协议约定的价值为120 000元。假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加的金额为( )元。
A.100 000
B.113 000
C.120 000
D.135 600
[单选题]甲公司为一家航空运输销售代理企业，为增值税一般纳税人。2020年12月该公司提供境外航段机票代理服务，取得收入68.8万元；向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为24.2万元，相关费用为3.8万元，支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。已知上述均为含增值税金额，则2020年12月甲公司的应纳增值税为（ ）万元。
A.3.37
B.2.31
C.2.52
D.3.89
[多选题]自2011年12月1日起，增值税纳税人购买以及缴纳费用可在增值税应纳税额中全额抵减的情况包括：
A.公司员工用的打印机设备
B.初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用
C.技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费）
D.电脑维护费
E.非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用
[简答题]
甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50万元，增值税税额为6.5万元。代购货单位垫付相关的运费3万元，增值税税额0.27万元。甲公司因销售该批货物收取的包装物押金10万元，款项尚未收到。请计算甲公司因销售该批商品确认的应收账款。
[多选题]自2021年4月1日至2022年12月31日，关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有 ）。
A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后，未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.月销售额15万元以下含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税
C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下免征增值税的政策
D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款
E.其他个人一次性收取两个月的租金25万元，不能享受免征增值税的政策
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率是13%。年末将20 台本企业自产的冰箱作为非
货币性福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1000 元,市场售价为2 000 元/台(不含增值税)。
下列各项中,关于家公司非货币性职工薪酬的会计处理正确的是( )
A.实际发放时,计入应付职工薪酬的金额为40 000 元
B.实际方法时,计入应交税费--应交增值税(销项税额)的金额为2 600 元
C.将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,但需要确认收入结转成本
D.将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入结转成本
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2020年3月14日购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款2530万元，增值税税额430.1万元。取得运费增值税专用发票注明的运费6万元，增值税税额0.66万元，发生保险费0.76万元，运输过程中的仓储费0.5万元，原材料已验收入库，以上款项通过银行转账方式支付，则该批原材料入账成本为（ ）万元。
A.2537.42
B.2537.26
C.2536.76
D.2536.42
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,委托乙公司加工一批应税消费品,收回后直接对外出售,甲公司支付
加工费100 万元,增值税税额为13 万元,并取得乙公司开具的增值税专用发票。另外乙公司代收代缴
消费税15 万元。下列各项中,甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是( )。(分录中金额单
位为万元)
A.借:委托加工物资128
贷:银行存款128
B.借:委托加工物资100
应交税费--应交增值税(进项税额)13
应交消费税15
贷:银行存款128
C.借:委托加工物资115
应交税费--应交增值税(进项税额)13
贷:银行存款128
D.借:委托加工物资113
应交税费--应交消费税15
贷:银行存款128
[单选题]甲公司为从事专业教育培训的机构,为增值税一般纳税人。2020年12月提供教育测评、考试、招生等服务,取得含税收入26万元,发生相关支出2万元,取得增值税专用发票。甲公司选择按简易计税方法计税,甲公司12月应缴纳增值税（ ）万元。
A.1.24
B.0.76
C.0.70
D.1.14
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,从其他企业赊购一批原材料,货款为400
000 元,增值税税额为52 000 元,对方代垫运杂费6 000 元,原材料已验收入库。假定不考虑其他因
素,甲公司该项购买业务应确认应付账款的入账价值为( )元。
A.458 000
B.468 000
C.406 000
D.400 000
[单选题]甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人,与乙公司签订劳务派遣协议,为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2020年10月,甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税）,其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资21万元、为其办理社会保险16万元及缴纳住房公积金10万元。甲公司选择按差额纳税。2020年10月甲公司应缴纳增值税（ ）万元。
A.0.44
B.0.71
C.9.01
D.3.51
[简答题]
甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月甲公司将其自产产品进行对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元，请编制对应的会计分录。
