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[判断题]小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。()
A.正确
B.错误
[判断题]增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。（ ）
A.正确
B.错误
[判断题]增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但取得增值税专用发票的可以抵扣进项税额。（ ）
A.正确
B.错误
[判断题]小规模纳税人无论取得了增值税专用发票还是普通发票均不可以抵扣进项税
额,其进项税额计入成本中。
A.正确
B.错误
[判断题]小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。()
A.正确
B.错误
[单选题]（2020年）某小规模纳税人购入一台不需安装的设备，发生增值税进项税额 20 000元。下列关于增值税的会计处理正确的是（ ）。
A.借记“在建工程”科目20000元
B.借记“固定资产”科目20000元
C.借记“管理费用”科目20000元
D.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目20000元
[单选题]某工厂为小规模纳税人，2012年4月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。当期生产产品以15000元的价格（含税）卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。则该厂当月应纳增值税额为（）元。
A.96.89
B.436.89
C.450
D.110
[判断题]增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照（ ）征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
A.2%
B.3%
C.4%
D.6%
[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
2020年5月，将营改增前以2000000元购置的一间省外商铺出售，取得价税合计收入2525000元，宾馆选择简易计税方法，并以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票。
要求：请计算当月应在省外预缴的增值税和出售商铺应缴纳的增值税并编制会计分录。
[判断题]对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，准予抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。 （ ）
A.正确
B.错误
[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
按协议预收省外出租的办公用房半年房屋租赁费价税合计436000元，未开具发票。该办公用房为2017年8月购入。已向办公用房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴税款，取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证。
要求：请计算该业务应确认的销项税额和应预缴的增值税。
[单选题]‐年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91
[单选题]某企业为增值税小规模纳税人，本月销售商品收入41200元（含税）。计算本月应缴纳税增值税为（）。
A.1236元
B.1200元
C.1648元
D.2472元
[单选题]《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（ ）不在本栏中反映。
A.某工业企业已经抵扣进项税额的购进材料因管理不善被盗
B.某电器公司将外购的油漆粉刷店铺
C.某电视机厂将上月外购的货物用于交际应酬
D.某商场将上月外购的商品用于职工集体福利
