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[单选题]甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年4月向某商场销售一批高档化妆品,取得含增值税销售额3 943700元,已知增值税税率为13%,消费税税率为15%,计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.3 943 700×(1+13%)×15%=668 457(元)
B.3 943 700÷(1+13%)×15%=523 500(元)
C.3 943 700÷(1-15%)×15%=695 947(元)
D.3 943 700×15%=591 555(元)
[简答题] 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,12月有关经济业务如下:
(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元(人民币,下同),按规定向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书。(2)委托乙企业为其加工一批高档口红,提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元,并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回,乙企业无同类产品售价。(3)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格),发放给本企业女职工作为福利,已知该批高档化妆品的生产成本为3500元,成本利润率为5%,无同类产品售价。(4)将自产的高档化妆品投资到丙企业,取得丙企业5%的股权,同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元,最高不含税售价为15000元。已知:关税税率为20%,高档化妆品消费税税率为15%,高档化妆品增值税税率为13%。要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算甲企业进口高档香水精应纳关税、消费税和增值税?
(2)甲企业委托乙企业加工高档口红,应被代收代缴消费是多少
(3)甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利,应缴纳消费税是多少?
[判断题]增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额,取得普通发票不允许扣除进项税额
A.正确
B.错误
[简答题] 某工业企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%。7月发生以下经济业务: (1)购进生产用材料一批并取得经税务机关认证的增值税专用发票,价款为10 000元,税额为1 300元,材料已经验收入库。 (2)接受某单位投资转入生产用材料一批并取得经税务机关认证增值税专用发票,价款为20 000元,税额为2 600元,材料已经验收入库。(3)向某公司销售自制的产品1 000件,每件不含税的售价是70元,取得款项70 000元。已知该企业当期取得的增值税专用发票经过税务机关认证。 要求计算该企业本月应纳增值税
[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%。7月发生以下经济业务: (1)购进生产用材料一批并取得经税务机关认证的增值税专用发票,价款为10 000元,税额为1 300元,材料已经验收入库。 (2)接受某单位投资转入生产用材料一批并取得经税务机关认证增值税专用发票,价款为20 000元,税额为2 600元,材料已经验收入库。(3)向某公司销售自制的产品1 000件,每件不含税的售价是70元,取得款项70 000元。已知该企业当期取得的增值税专用发票经过税务机关认证。 要求计算该企业本月应纳增值税
[单选题]乙工业企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料200公斤,货款为6000元,取得的增值税专用发票注明增值税税额1020元;发生的保险费为350元,入库前的挑选整理费用为130元。验收入库时发现数量短缺10%,经查属于运输途中合理损耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤( )元。
A.32.4
B.33.33
C.35.28
D.36
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,该企业本月购进原材料400千克,货款为24 000元,增值税为3 840元,发生的保险费为1 400元,入库前发生的整理费为520元,验收入库时发现数量短缺10%,经查,属于途中的合理损耗,企业确定的该批原材料的实际单位成本为( )。
A.64.80元
B.66元
C.74.40元
D.72元
[判断题]生产企业的增值税一般都是价外税,即售价中不含税,计算增值税销项税额核增和增值税进项税额的基数是不含税价格,增值税销项税额=增值税进项税额+增值税。
A.正确
B.错误
[单选题] 某企业为增值税一般纳税人,购入生产用设备一台,增值税专用发票上注明价款100万元,增值税13万元,发生运杂费2万元,保险费3万元,装卸费1万元,安装调试费8万元,该设备取得时的成本为( )万元。
A. 100
B. 114
C. 113
D. 127
[单选题]‘年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工,该批高档化妆品生产成本34000元,无同类高档化妆品销售价格.已知高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%.甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( ).
A.34000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=6300(元)
B.34000÷(1-15%)×15%=6000(元)
C.34000×15%=5100(元)
D.34000×(1+5%)×15%=5355(元)
[单选题] 某企业为增值税一般纳税人,购入生产用设备一台,增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.3万元,发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元,增值税0.055万元,发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元,增值税0.018万元,该设备取得时的成本为( )万元。
A.10
B.10.873
C.10.8
D.12.573