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[判断题]增值税专用发票是购买方支付增值税税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。()
A.正确
B.错误
[单选题]主管税务机关应在收到纳税人提出异常扣税凭证核实申请开展核实工作,对纳税人申请核实相关业务的( )进行判断。
A.相关性
B.真实性
C.合理性
D.必要性
[单选题]增值税异常扣税凭证系统2.0购方任务处理模块中取得异常凭证工作流程正确的是( )
A.拟定意见→提交审查→制作通知书→制作送达回证→录入送达时间→录入处理结果→打印工作底稿→提交审核→审核
B.拟定意见→制作通知书→制作送达回证→提交审查→录入送达时间→录入处理结果→打印工作底稿→提交审核→审核
C.拟定意见→制作通知书→提交审查→审核→制作送达回证→录入送达时间→录入处理结果→打印工作底稿→提交审核→审核
D.拟定意见→制作通知书→打印工作底稿→制作送达回证→录入处理结果→提交审查→录入送达时间→提交审核→审核
[多选题]下列应当列入异常扣税凭证范围的有（ ）。
A.非正常户纳税人未向税务机关申报的增值税专用发票
B.开具的增值税专用发票存在未按规定缴纳消费税的情形
C.申报抵扣异常扣税凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额 70% （含）以上并且累计超过 3 万元的纳税人开具的专票
D.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
[单选题]已经申报抵扣增值税进项税额的异常扣税凭证,除另有规定外,一律在纳税人收到《税务事项通知书》的( )作进项税额转出,于( )申报。
A.当月、当月作更正申报
B. 当月、按异常扣税凭证抵扣的属期作更正申报
C.当期、次月更正申报
D.当期(税款所属期)、次月(季)申报期
[多选题]下列关于纳税人取得增值税异常扣税凭证的处理，正确的有（ ）
A.尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。
B.尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。
C.适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列人异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理；适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。
D.消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣；
E.消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品已经申报抵扣的，应当补缴税款。
[单选题]增值税异常扣税凭证系统2.0销方走逃身份管理模块中“认定走逃户”操作流程正确的是( )
A.新增走逃户→录入认定走逃时间→提交审核→审核
B.新增走逃户→提交审核→录入认定走逃时间→审核
C.新增走逃户→提交审核→审核
D.新增走逃户→录入认定走逃时间→审核
[单选题]在异常扣税凭证认定方式中,除系统自动认定和先系统筛选,再人工认定两种认定形式外的其他类型异常凭证,由开票方主管税务机关自认定之日起( )工作日内录入异常凭证系统,由异常凭证系统推送至接受方所在地主管税务机关进行处理。
A.2个
B.3个
C.5个
D.10个
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：
5月31日，118号凭证：出售固定资产。企业账务处理为：
借：银行存款 119480
贷：固定资产清理 117160
应交税费—简易计税 2320
后附原始凭证：
（1）增值税普通发票1份，注明价税合计金额119480元；
（2）银行进账单1份，注明金额119480元。
经查固定资产卡片，该固定资产为2014年9月购进，购进原值800000元，进项税额136000元，进项税额于2014年10月增值税申报时抵扣。
要求：针对上述业务，请指出其错误之处，并作出相应的账务调整处理。
