[多项选择] 甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产和销售，2017年10月发生以下经济业务： （1）进口一辆小汽车，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元，关税税率25％。 （2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58．5万元。 （3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60％的货款，其余货款于11月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23．4万元。 （4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4．25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1．2万元/吨，最低不含税销售价格为2．2万元/吨，平均不含税销售价格为2．5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。 （5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1．5万元。其他相关资料：增值税税率为17％，小汽车的消费税税率为9％；白酒的消费税税率为20％加0．5元/斤，成本利润率为10％。 下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，不正确的有（）。
A. 应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税
B. 应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税
C. 应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税
D. 应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税

[多项选择] 甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产和销售，2017年10月发生以下经济业务： （1）进口一辆小汽车，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元，关税税率25％。 （2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58．5万元。 （3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60％的货款，其余货款于11月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23．4万元。 （4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4．25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1．2万元/吨，最低不含税销售价格为2．2万元/吨，平均不含税销售价格为2．5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。 （5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1．5万元。其他相关资料：增值税税率为17％，小汽车的消费税税率为9％；白酒的消费税税率为20％加0．5元/斤，成本利润率为10％。 甲酒厂进口业务应缴纳进口增值税和消费税计算正确的有（）。
A. 应缴纳进口消费税=36×（1+25％）÷（1+17％）×9％=3.46（万元）
B. 应缴纳进口消费税=36×（1+25％）÷（1-9％）×9％=4.45（万元）
C. 应缴纳进口增值税=36×（1+25％）÷（1+17％）×17％=6.54（万元）
D. 应缴纳进口增值税=36×（1+25％）÷（1-9％）×17％=8.41（万元）

[简答题] 某电子生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2017年5月国税稽查分局派员对其2016年1月～2017年4月的增值税纳税情况进行检查，发现该企业2016年3月份有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。 税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2017年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送迭该电子生产企业，要求其补缴增值税29059．83元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确？简要说明理由。

[单项选择]甲企业系增值税一般纳税人。2017年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2017年1月1日应确认的递延收益为（）万元。
A. 3.4
B. 20
C. 80
D. 23.4

[单项选择]甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。
A. 18
B. 14.04
C. 12
D. 21.06

[简答题] 计算题：甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2016年2月发生以下经济业务： （1）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。 （2）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元／吨，最低不含税销售价格为2.2万元／吨，平均不含税销售价格为2.5万元7吨，最高不含税销售价格为3万元／吨。 （3）生产一种新型白酒1吨，将0.5吨赠送给关联企业，0.5吨用于春节职工福利。已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。 计算甲酒厂2月应纳的增值税和消费税。 （其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元／斤，成本利润率为10%。）

[简答题] 位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年6月份发生以下业务： （1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付不含税运费5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。 （3）将红木工艺筷子4000套按1130元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。 （4）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 （5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购发票，收购发票上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，本企业支付运输费2万元，取得铁路部门开具的增值税专用发票。 （6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元，受托方已按规定代收代缴相关税款。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。 （7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。 （8）转让本企业于2008年6月份购入的某台机器设备，开具普通发票取得含税销售额12万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为11万元。 其他相关资料：红木进口关税税率为35％；木制一次性筷子的消费税税率为5％；月初增值税上期留抵进项税额为0；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。 计算该企业应缴纳的进口关税。

[单项选择]甲白酒厂为增值税一般纳税人，2016年1月将自产的一吨白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则下列关于上述业务应纳消费税的计算过程，正确的是（）。
A. 应纳消费税=（20000+20000×10%+1x2000×0.5）÷（1-20%）×20%
B. 应纳消费税=（20000+20000×10%）÷（1-20%）×20%+1×2000×0.5
C. 应纳消费税=（20000+20000×l0%+1×2000×0.5×20%+1×2000×0.5
D. 应纳消费税=（20000+20000×10%+1×2000×0.5）÷（1-20%）×20%+1×2000×0.5