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[单项选择]某企业为从事商业咨询服务的增值税小规模纳税人，2017年10月向一般纳税人提供资讯信息服务，取得含税销售额3.09万元；向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含税销售额1.03万元；当月购进办公用品，支付价款2.06万元，取得增值税普通发票。已知增值税税率为17％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A. （3.09+1.03）÷（1+3％）×3％=0.12（万元）
B. （3.09+1.03-2.06）÷（1+3％）×3％=0.06（万元）
C. （3.O9+1.03）×3％=0.12（万元）
D. （3.09+1.02）÷（1-3％）×3％=0.13（万元）
[简答题] 北京市某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2017年11月发生如下业务：（1）16日，取得某项认证服务收入价税合计为106万元。 （2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额20万元，增值税为3．4万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为0．5万元，增值税为0．055万元。 （3）20日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额5万元，增值税为0．3万元。 （4）28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0．206万元。 已知：认证服务的增值税税率为6%；征收率为3%。 要求：计算改公司当月应增值税税额。
[单项选择]某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2017年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。
A. (5+3)×3％=0.24(万元)
B. 5÷(1+3％)×3％=0.15(万元)
C. (5+3)÷(1+3％)×3％=0.23(万元)
D. (5+3)÷(1-3％)×3％=0.25(万元)
[判断题]登记为增值税小规模纳税人的企业可转为一般纳税人；登记为一般纳税人的企业也可转为小规模纳税人。
[单项选择]增值税专用发票只有（）为增值税小规模纳税人代开。
A. 收费员
B. 一般纳税人
C. 执法检查
D. 用户
[单项选择]甲公司为增值税小规模纳税人，2011年2月15日，甲公司销售产品一批，取得收入（含增值税）6.18万元，该企业应缴纳增值税税额为（）元。
A. 3500
B. 1800
C. 1854
D. 2377
[单项选择]东风公司为增值税小规模纳税人，本月从腾达公司（增值税一般纳税人）处购人甲材料1060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为（）元／公斤。
A. 50
B. 53.88
C. 52
D. 57.12
[判断题]属于增值税小规模纳税人的单位需在“应交增值税”科目下设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”、“简易计税”明细科目。
[单项选择]增值税小规模纳税人，月销售额不超过（）的，按照规定免征增值税。
A. 3万元
B. 2万元
C. 5万元
D. 9万元
[判断题]增值税一般纳税人的增值税负要高于小规模纳税人。
[单项选择]增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）
A. 应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B. 应纳税额＝含税销售额×适用税率
C. 应纳税额＝不含税销售额×征收率
D. 应纳税额=含税销售额×征收率
[判断题]增值税小规模纳税人销售边角余料和自己使用过的固定资产，可以申请税务机关代开增值税专用发票。
[单项选择]下列各类主体，不属于增值税小规模纳税人的是( )。
A. 年应税销售额为150万元的生产企业
B. 年应税销售额为150万元的零售企业
C. 年应税销售额为150万元的非企业性单位
D. 年应税销售额为150万元的批发企业
[单项选择]仅享受月销售额不超过（）万元免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》。
A. 2
B. 3
C. 9
D. 20
[单项选择]豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税（）元。
A. 320
B. 480
C. 452.83
D. 233.01
[多项选择]现行增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（）
A. 年利润额
B. 年销售额
C. 职工人数
D. 会计核算
[单项选择]某有限责任公司从事建筑材料的生产，经过主管的税务机关认定，该企业为增值税小规模纳税人，该企业的增值税年销售额为（）。
A. 50万元以下
B. 80万元以下
C. 100万元以下
D. 180万元以下
