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[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为13万元,代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )万元。
A.720
B.733
C.800
D.813
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×20年1月1日,甲公司与乙公司签订一项购货合同,甲公司从乙公司购入一台需要安装的大型机器设备。合同约定,甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计6 000万元(不含增值税),分6期平均支付,首期款项1 000万元于2×20年1月1日支付,其余款项在5年期间平均支付,每年的付款日期为当年12月31日。支付款项时收到增值税专用发票。
2×20年1月1日,设备如期运抵并开始安装,发生运杂费和相关税费260万元,已用银行存款付讫。2×20年12月31日,设备达到预定可使用状态,发生安装费360万元,已用银行存款付讫。甲公司按照合同约定用银行存款如期支付了款项。假定折现率为10%。[(P/A,10%,5)=3.7908]。
要求:根据上述资料作出甲公司2×20年至2×22年账务处理。
[多选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年3月1日,甲公司向乙公司正常销售商品一批,增值税专用发票中注明价款为1000万元,增值税税额130万元。甲公司收到乙公司当日开具的银行承兑汇票支付该笔账款,面值为1130万元,票面年利率为9%,期限为6个月,甲公司按月计提利息。5月31日,甲公司计提完当月利息后发现乙公司资金链存在问题而将该票据向银行贴现,贴现年利率为12%,未来该票据款项是否能够收回与甲公司无关。则甲公司下列说法中正确的有( )。
A.销售商品应确认主营业务收入1000万元
B.贴现时应收票据的账面余额为1130万元
C.票据贴现时的贴现息为35.43万元
D.票据贴现时计入财务费用的金额为10.02万元
E.票据贴现实际收到的金额为1145.42万元
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为 13%,消费税税率为 10%。本月购进 A 原材料 100 吨,货款为 100 万元,增值税额为 13 万元;发生的保险费为 5 万元,入 库前的挑选整理费用为 3 万元;验收入库时发现数量短缺 10%,经查属于运输途中合理 损耗。不考虑其他因素,该批 A 原材料实际单位成本为每吨( )。
A.1.2 万元
B.1 万元
C.1.25 万元
D.1.39 万元
[简答题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2020年3月1日,甲公司与乙公司进行资产交换,甲公司将其持有的库存商品、长期股权投资、专利权同乙公司的原材料、固定资产(厂房)进行交换。
甲公司持有的库存商品的账面价值为100万元,不含增值税的公允价值为150万元;长期股权投资的账面价值为180万元,公允价值为200万元;专利权的账面原价为400万元,已累计摊销的金额为100万元,已计提减值准备为20万元,公允价值为260万元。
乙公司原材料的账面价值为300万元,不含增值税的公允价值为350万元;固定资产(厂房)的账面原价为500万元,已计提折旧为200万元,公允价值为230万元。同时,甲公司收到乙公司支付银行存款4万元(其中包括收取补价30万元,支付进项税和销项税的差额26万元)。
假定该交换具有商业实质,甲公司换入原材料、固定资产仍作为原材料和固定资产核算,乙公司换入的库存商品、长期股权投资和专利权均作为库存商品、长期股权投资和无形资产核算。假设公允价值均等于计税价格,不考虑交换长期股权投资、厂房和专利权所涉及的相关税费。
要求:
(1)计算甲、乙公司换入资产的总成本。
(2)计算甲、乙公司各项换入资产的入账价值。
(3)编制甲、乙公司相关的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,所得税税率为25%,2019年甲公司发生如下经济活动:
(1)5月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,售价为500万元,该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票,合同中规定的现金折扣为:2/10、1/20、N/30,甲公司于当日发出商品,乙公司于5月25日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)6月,销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为13万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求,要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入,尚未收到货款,发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。
(3)7月,甲公司销售原材料收入10万元(不含税),成本为8万元。
(4)8月,出租包装物租金收入2万元,出租无形资产租金收入6万元,罚款收入3万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。
(5)根据上述资料,甲公司应确认的营业收入为( )万元。
A.528.75
B.536
C.543
D.533
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,小规模纳税人适用增值税征收率为3%。原材料按实际成本核算。2019年6月发生下列交易或事项:
(1)1日,购入原材料并验收入库,成本总额为200 000元,同日,与运输公司结清运输费用,增值税专用发票上注明的运输费为5 000元,增值税税额为450元,运输费用已用转账支票付讫。
(2)4日,购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为15 000元,规定的扣除率为9%,货物尚未到达,价款已用银行存款支付。
(3)10日,领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的实际成本为60 000元。
(4)13日,销售商品一批给乙公司,乙公司为小规模纳税人,不含税价款为300 000元,货物已发出,款项尚未收到。
(5)15日,甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料,原材料成本为40 000元,加工费为6 000元,由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成,并由甲公司收回验收入库进一步加工应税消费品,加工费尚未支付。
(6)30日,交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账,
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(6),甲公司下列账务处理正确的是( )。
A.借:应交税费——未交增值税68 000
贷:银行存款68 000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)8 220
贷:银行存款8 220
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)78 000
B. 贷:银行存款78 000
C.借:应交税费——应交增值税(已交税金) 10 000
D. 贷:银行存款 10 000